Налоговое резидентство Юты (правило 183 дней)

Основные параметры
Порог	183 дня
Расчетный период	Налоговый год (1 янв. – 31 дек.)
Подсчет дней	Любая часть дня
Альтернативный критерий	Домициль
Дополнительные условия	Жилье в Юте

Правило касается всех, у кого есть где жить в Юте, какой бы штат они ни считали своим. Юта определяет резидентство через домициль и приходит к нему двумя путями:

• Жилье плюс дни — у вас есть жилье в Юте, и вы проводите там 183 дня или больше налогового года. Выполнение обоих условий приравнивается к домицилю в штате.
• Собственно тесты на домициль — многоуровневая система презумпций, а если они не решают вопрос — оценка всех обстоятельств.

Домициль определяется через многоуровневые презумпции, а не свободное усмотрение. Заявление на льготу по налогу на жилую недвижимость в Юте создает опровержимую презумпцию домициля. Другие признаки — например, ребенок в государственной школе Юты или регистрация избирателя в штате — идут в тот же анализ. Если презумпции вопрос не решают, Налоговая комиссия оценивает все обстоятельства по перевесу доказательств.

• Достаточно 183, а не 184. Юта ставит границу на 183 днях или больше, так что подсчета, которого не хватило бы в другом месте, здесь достаточно.
• Разделенный день уходит тому штату, где вы провели больше времени. Поскольку день считается, только если на Юту пришлась бо́льшая доля вашего времени, дни с переездами между штатами часто вообще выпадают из подсчета.
• Льгота по налогу на недвижимость создает презумпцию домициля. Заявление на льготу для жилья в Юте создает опровержимую презумпцию, что ваш домициль там, каким бы ни был подсчет дней.
• Домициль определяется по уровням, а не одним вопросом. Сначала применяются презумпции, и только если они не решают вопрос, комиссия оценивает все обстоятельства.
• Жилье обязательно. Большой подсчет дней без жилья в Юте этому основанию не соответствует, как бы долго вы там ни были.

Резидент платит налог с дохода из всех источников, а нерезидент — только с дохода из источников в Юте, так что ошибка обычно всплывает как доход за пределами штата, не задекларированный тем, кто неверно посчитал дни, которые на самом деле пришлись на другой штат. Налоговая комиссия начисляет проценты с первоначального срока уплаты и штрафы за несвоевременную подачу и недоплату, а если занижение сочтут умышленным, последствия серьезнее. В таких ситуациях настоятельно рекомендуем получить консультацию налогового специалиста.

Арендованная квартира и долгий сезон

Ваш домициль — Калифорния, вы помесячно снимаете квартиру в Парк-Сити и проводите там около 200 дней, бо́льшую часть каждого дня — в Юте. И жилье, и дни в наличии, так что Юта считает ваш домициль своим.

День, разделенный между тремя штатами

Вы едете из Солт-Лейк-Сити в Лас-Вегас: 7 часов в Юте, 3 в Аризоне и 6 в Неваде. На Юту пришлось больше этого дня, чем на любой другой отдельный штат, так что он идет в 183. Если бы вы утром улетели и провели остаток дня в Калифорнии, та же поездка ничего бы не добавила.

Льгота на недвижимость, которая создает презумпцию домициля

Вы проводите в Юте всего 60 дней, но заявляете льготу по налогу на жилую недвижимость для дома там. Это создает опровержимую презумпцию домициля в Юте, несмотря на малый подсчет.

• Utah Code — статья 59-10-136, домициль
• Utah State Tax Commission — общие инструкции, домициль
• Utah Administrative Code — R865-9I-2, резидентство