Residencia fiscal en Tailandia (regla de los 180 días)

Datos clave
Umbral	180 días
Período	Año natural (1 ene. – 31 dic.)
Cómputo	Cualquier parte del día
Otros requisitos	Rentas extranjeras tributan por remesas

Eres residente fiscal en Tailandia en un año natural si estás presente en el país 180 días o más, sumados a lo largo del año: los días no tienen que ser seguidos. A diferencia de la mayoría de los países, esa única prueba es toda la regla: no hay ninguna alternativa basada en el domicilio, la vivienda o los vínculos que pueda hacerte residente con menos días.

Tanto los residentes como los no residentes tributan en cualquier caso por las rentas de fuente tailandesa. La verdadera diferencia está en las rentas de fuente extranjera: una vez que eres residente, lo que ganas en el extranjero pasa a tributar en Tailandia en cuanto lo traes al país, aunque sea años después. Las rentas obtenidas antes de 2024, o en un año en que aún no eras residente, quedan fuera de esta regla.

Una exención ligada al visado puede eliminar por completo este impuesto para algunos residentes de larga duración.

• El momento de la remesa ya no ofrece la antigua escapatoria. Desde un cambio de 2024, las rentas extranjeras obtenidas mientras eres residente fiscal en Tailandia tributan cuando las traigas, no solo si las traes el mismo año en que las obtuviste.
• Las rentas obtenidas antes de 2024 siguen protegidas. Las rentas o los ahorros extranjeros obtenidos antes del 1 de enero de 2024 pueden seguir trayéndose a Tailandia libres de impuestos, se traigan cuando se traigan.
• Algunos titulares de visados de residencia de larga duración pueden estar totalmente exentos. Algunas categorías del visado Long-Term Resident eximen por real decreto del impuesto tailandés las rentas de fuente extranjera que cumplen los requisitos, sea cual sea el momento de la remesa.

Equivocarte sobre tu residencia y pagar de menos por las rentas extranjeras traídas al país puede acarrear una multa igual al impuesto debido, que se duplica en los casos de liquidación más graves, más un recargo del 1,5 % por cada mes que siga sin pagarse. En estos casos, es muy recomendable consultar a un asesor fiscal.

Superar el umbral con una remesa sencilla

Te mudas a Chiang Mai en febrero y a final de año has pasado 220 días en Tailandia, repartidos en varios viajes. Superas con facilidad el umbral de 180 días, así que eres residente fiscal en Tailandia, y las rentas de fuente extranjera que traigas este año pasan a tributar.

Traídas años después, y aun así tributan

Este año eres residente fiscal en Tailandia y obtienes rentas de inversiones extranjeras, pero las dejas en una cuenta en el extranjero y no traes nada hasta tres años después. Como eras residente el año en que las obtuviste, esas rentas siguen tributando cuando por fin las traes, sea cual sea el tiempo transcurrido.

Las rentas anteriores a 2024 siguen exentas

Vendiste una vivienda en el extranjero en 2022, antes de que entrara en vigor la norma actual, y el dinero lleva desde entonces en una cuenta extranjera. Cuando lo traes a Tailandia este año siendo residente, sigue libre de impuestos, porque la renta se obtuvo antes del 1 de enero de 2024.

• Departamento de Ingresos: Código de Ingresos, artículo 41 (condición de residente y rentas extranjeras)
• Departamento de Ingresos: cómo tributan los extranjeros que viven en Tailandia