Налоговое резидентство Таиланда (правило 180 дней)
Кратко
| Основные параметры | |
|---|---|
| Порог | 180 дней |
| Расчетный период | Календарный год (1 янв. – 31 дек.) |
| Подсчет дней | Любая часть дня |
| Дополнительные условия | Иностранный доход облагается при ввозе в страну |
Суть правила
Вы налоговый резидент Таиланда за календарный год, если находитесь в стране 180 дней или больше в сумме за год, причем дни не обязаны идти подряд. В отличие от большинства стран, этот единственный тест и есть все правило: нет ни места жительства, ни жилья, ни связей, которые сделали бы вас резидентом при меньшем числе дней.
И резиденты, и нерезиденты в любом случае платят налог с доходов из тайских источников. Реальная разница — в иностранных доходах: став резидентом, вы платите налог в Таиланде с заработанного за границей, как только ввозите эти деньги в страну, даже спустя годы. Доход, заработанный до 2024 г. или в году, когда вы еще не были резидентом, под это правило не подпадает.
Для некоторых долгосрочных резидентов визовая льгота может полностью снять этот налог.
Как вести учет
- Порог — 180 дней или больше присутствия в Таиланде в сумме за календарный год, с 1 января по 31 декабря.
- Любая часть дня считается полным днем присутствия, включая дни въезда и выезда.
- Дни не обязаны идти подряд: короткие поездки в страну и из нее просто суммируются за год.
- Если вы резидент, для налога важен год, когда вы ввозите иностранный доход в страну, а не год, когда вы его заработали, — отслеживайте обе даты отдельно.
Храните иммиграционные записи (карточки прибытия и убытия, штампы в паспорте) для подсчета дней, а также записи о том, когда иностранный доход был заработан и когда фактически ввезен в Таиланд: Налоговый департамент может напрямую сверять данные с иммиграционными.
Особые случаи
- Старой лазейки со сроками ввоза средств больше нет. С изменения правил в 2024 г. иностранный доход, заработанный в период налогового резидентства в Таиланде, облагается налогом, когда бы вы его ни ввезли, а не только при ввозе в том же году, когда он заработан.
- Доход, заработанный до 2024 г., по-прежнему защищен. Иностранный доход или сбережения, заработанные до 1 января 2024 г., можно ввезти в Таиланд без налога, когда бы вы это ни сделали.
- Некоторые владельцы долгосрочных виз могут быть полностью освобождены. Для ряда категорий визы Long-Term Resident (LTR) королевский указ освобождает подходящий иностранный доход от тайского налога независимо от сроков его ввоза.
Чем грозит ошибка
Если вы неверно определили свой статус и недоплатили налог с ввезенного иностранного дохода, может быть начислен штраф в размере недоплаченного налога — в более серьезных случаях двойной, — а также надбавка 1,5% за каждый месяц, пока налог не уплачен. В таких ситуациях настоятельно рекомендуем получить консультацию налогового специалиста.
Примеры
Порог пройден, деньги ввезены обычным путем
Вы переезжаете в Чиангмай в феврале и к концу года проводите в Таиланде 220 дней за несколько поездок. Порог в 180 дней пройден с запасом, так что вы налоговый резидент Таиланда, и любой иностранный доход, который вы ввезете в этом году, облагается налогом.
Ввезены спустя годы — все равно облагаются
В этом году вы налоговый резидент Таиланда и получаете иностранный инвестиционный доход, но оставляете его на зарубежном счете и ввозите только через три года. Поскольку в год его получения вы были резидентом, при ввозе этот доход облагается налогом, сколько бы времени ни прошло.
Доход до 2024 г. остается освобожденным
Вы продали зарубежную недвижимость в 2022 г., до вступления в силу нынешнего правила, и с тех пор деньги лежат на иностранном счете. Когда в этом году, будучи резидентом, вы ввозите их в Таиланд, налога нет: доход получен до 1 января 2024 г.
Официальные источники
Частые вопросы
Информация носит справочный характер — это не юридическая, налоговая, иммиграционная, финансовая или иная консультация. Сведения на сайте общие и не заменяют совета специалиста. Проверяйте их по официальным источникам и обсуждайте свою ситуацию с квалифицированным консультантом: ответственность за решения лежит на вас.