Steuerliche Ansässigkeit in Georgien (183-Tage-Regel)
Auf einen Blick
| Eckdaten | |
|---|---|
| Schwelle | 183 Tage |
| Zeitraum | Rollierende 12 Monate |
| Zählweise | Jeder angebrochene Tag |
| Alternativer Test | Weg für Vermögende |
Die Regel im Detail
Sie sind für ein ganzes Steuerjahr in Georgien steuerlich ansässig, wenn Sie einen von drei Wegen erfüllen:
- Anwesenheit von 183 Tagen – Sie waren in einem zusammenhängenden Zeitraum von 12 Kalendermonaten, der in diesem Steuerjahr endet, tatsächlich 183 Tage oder länger in Georgien. Das Fenster muss nicht das Kalenderjahr sein.
- Georgischer Staatsdienst im Ausland – Sie haben dieses Steuerjahr im Staatsdienst Georgiens im Ausland verbracht.
- Status für Vermögende – Georgien kann einer Person mit erheblichem Vermögen die Ansässigkeit ganz ohne Tageszählung gewähren. Sie wird vom Finanzminister auf Empfehlung des Revenue Service für ein einzelnes Steuerjahr erteilt und muss jedes Jahr neu beantragt werden.
Der Weg für Vermögende verbindet mehrere Bedingungen: Vermögen über einem festgelegten Wert oder ein Jahreseinkommen über einer festgelegten Höhe in jedem der letzten drei Jahre, dazu Vermögen in Georgien über einem festgelegten Wert, dazu ein Bezug zu Georgien – entweder eine Aufenthaltserlaubnis oder ein georgisches Staatsangehörigkeitsdokument oder Einkünfte aus georgischen Quellen über einem festgelegten Betrag im Steuerjahr.
Was die Ansässigkeit tatsächlich ändert, ist enger, als die meisten annehmen: Einkünfte, die nicht aus georgischen Quellen stammen, sind von der georgischen Einkommensteuer befreit, die Ansässigkeit bringt Ihre ausländischen Einkünfte hier also nicht in die Besteuerung. Ihre Hauptwirkungen: Sie klärt, welches Land Sie beanspruchen kann, und ermöglicht eine Ansässigkeitsbescheinigung für die Verwendung im Ausland.
So behalten Sie den Überblick
- Die Schwelle liegt bei 183 Tagen oder mehr tatsächlicher Anwesenheit in einem beliebigen zusammenhängenden Zeitraum von 12 Monaten, der im Steuerjahr endet – auch ein Fenster über zwei Kalenderjahre kann sie also auslösen.
- Ein Tag zählt, wenn Sie an ihm in Georgien waren, egal wie kurz.
- Manche Tage in Georgien bleiben ganz außen vor: Transit zwischen zwei anderen Ländern, Zeit dort zur Behandlung oder Erholung und Zeit mit diplomatischem oder konsularischem Status oder im Dienst einer internationalen Organisation.
- Die Regel wirkt auch umgekehrt zu Ihren Gunsten. Zeit, die Sie gezielt zur Behandlung, Erholung, auf Dienstreise oder zur Ausbildung außerhalb Georgiens verbringen, zählt trotzdem als Zeit in Georgien.
- Tage, die Sie schon für die Ansässigkeit in einem Steuerzeitraum gebraucht haben, werden für den nächsten nicht noch einmal gezählt, und der Status wird für jeden Zeitraum neu festgelegt.
Bewahren Sie Ein- und Ausreisenachweise und Bordkarten für jede Reise auf, dazu einen Miet- oder Eigentumsnachweis für Ihre Unterkunft. Für den Weg für Vermögende brauchen Sie Vermögensbewertungen, Einkommensnachweise über drei Jahre und Belege über etwaige Einkünfte aus georgischen Quellen.
Sonderfälle
- Eine Aufenthaltserlaubnis ist keine steuerliche Ansässigkeit. Über Aufenthalts- und Steuerstatus wird getrennt entschieden, und eine Erlaubnis macht Sie für sich allein nicht steuerlich ansässig.
- Der Weg für Vermögende wurde verschärft. Seit 2023 müssen Antragsteller zusätzlich Vermögen in Georgien über einem festgelegten Wert halten, neben dem Vermögens- oder Einkommenstest und der Bedingung des Bezugs zu Georgien.
- Der Status als Kleinunternehmer ist etwas ganz anderes. Einzelunternehmer mit diesem Status zahlen 1 % auf den Umsatz bis zu einer festgelegten Jahresgrenze. Das ist ein Regime für Unternehmen, kein Weg in die Ansässigkeit.
Was bei Fehlern droht
Wer in einer georgischen Erklärung zu wenig Steuer angibt, zahlt 10 % des zu niedrig erklärten Betrags, wenn die Lücke höchstens 5 % der erklärten Steuer beträgt, 25 % bei 5 % bis 20 % und 50 % darüber. Eine verspätete Zahlung kostet zusätzlich 0,05 % des offenen Betrags für jeden Tag Verzug. In solchen Fällen empfiehlt sich dringend eine steuerliche Beratung.
Beispiele
Ein schlichter Umzug nach Tiflis
Sie ziehen im Februar um, mieten eine Wohnung in Tiflis und sind in den folgenden zwölf Monaten 220 Tage im Land, während Sie aus der Ferne arbeiten. Sie liegen innerhalb eines zusammenhängenden Zwölfmonatsfensters, das im Steuerjahr endet, über 183 Tagen und sind für das ganze Jahr in Georgien steuerlich ansässig.
Tage, die sich als nicht zählend herausstellen
Sie kommen auf 190 Tage in Georgien, doch 25 davon waren ein Urlaub, bevor Sie sich zum Umzug entschlossen haben. Tage, die Sie nur zur Erholung dort verbringen, zählen nicht zum tatsächlichen Aufenthalt – es bleiben 165, unter 183, und dieses Fenster macht Sie nicht ansässig.
Vermögen ohne die übrigen Bedingungen
Sie haben eine georgische Aufenthaltserlaubnis und erhebliches Vermögen im Ausland, verbringen aber nur 30 Tage im Land. Die Erlaubnis allein macht Sie nicht ansässig, und der Weg für Vermögende verlangt zusätzlich Vermögen in Georgien, den Vermögens- oder Einkommenstest und eine Entscheidung des Finanzministers.
Offizielle Quellen
Häufige Fragen
Nur zur allgemeinen Information – keine Rechts-, Steuer-, Einwanderungs-, Finanz- oder sonstige Beratung. Die Inhalte sind allgemein gehalten und ersetzen keine fachkundige Beratung. Prüfen Sie die Angaben anhand der offiziellen Quellen und lassen Sie Ihre Situation von qualifizierten Beratern beurteilen: Für Ihre Entscheidungen sind Sie selbst verantwortlich.