Regel-Ratgeber
Die Regeln der einzelnen Länder: Schwellen für die steuerliche Ansässigkeit, erlaubte Aufenthaltsdauer, Voraussetzungen für Daueraufenthalt und Einbürgerung. Zu jeder Regel: wie die Tage gezählt werden, wann sie greift, Sonderfälle, Beispiele und was das für Sie bedeutet.
Regeln zur steuerlichen Ansässigkeit
183-Tage-Regel für die steuerliche AnsässigkeitKalenderjahr ∙ Steuerjahr ∙ Rollierendes Fenster
Steuerliche Ansässigkeit auf den Amerikanischen Jungferninseln183 Tage ∙ Ab 1. Januar
Steuerliche Ansässigkeit auf Jersey (183-Tage-Regel)183 Tage ∙ Ab 1. Januar
Steuerliche Ansässigkeit auf Malta183 Tage ∙ Ab 1. Januar ∙ Ordinary residence
Steuerliche Ansässigkeit auf Mauritius183 Tage ∙ Ab 1. Juli
Steuerliche Ansässigkeit auf Zypern60- oder 183-Tage-Regel ∙ ≤183 Tage in jedem anderen Land ∙ Non-Dom
Steuerliche Ansässigkeit im Vereinigten Königreich (Statutory Residence Test)Mitternachtsregel ∙ Ab 6. April ∙ SRT
Steuerliche Ansässigkeit in Albanien183 Tage ∙ Ab 1. Januar ∙ Ständige Wohnung
Steuerliche Ansässigkeit in Armenien183 Tage ∙ Ab 1. Januar
Steuerliche Ansässigkeit in Australien183 Tage ∙ Ab 1. Juli ∙ Resides- und Domizil-Test
Steuerliche Ansässigkeit in Brasilien183 Tage ∙ Rollierende 12 Monate
Steuerliche Ansässigkeit in Bulgarien183 Tage ∙ Rollierende 12 Monate
Steuerliche Ansässigkeit in Chile183 Tage ∙ Rollierende 12 Monate ∙ Wohnsitz
Steuerliche Ansässigkeit in China183 Tage ∙ Ab 1. Januar
Steuerliche Ansässigkeit in Dänemark6 Monate am Stück ∙ Wohnung
Steuerliche Ansässigkeit in den USA (Substantial Presence Test)183 gewichtete Tage ∙ 31-Tage-Grenze ∙ SPT
Steuerliche Ansässigkeit in den VAE90 oder 183 Tage ∙ Rollierende 12 Monate
Steuerliche Ansässigkeit in der Republik Moldau183 Tage ∙ Ab 1. Januar
Steuerliche Ansässigkeit in der Schweiz30 oder 90 Tage pro Aufenthalt ∙ Steuerrechtlicher Wohnsitz
Steuerliche Ansässigkeit in der Slowakei183 Tage ∙ Ab 1. Januar
Steuerliche Ansässigkeit in der Türkei6 Monate ∙ Ab 1. Januar ∙ Wohnsitz
Steuerliche Ansässigkeit in Deutschland6 Monate am Stück ∙ Wohnsitz
Steuerliche Ansässigkeit in Estland183 Tage ∙ Rollierende 12 Monate
Steuerliche Ansässigkeit in Frankreich6 Monate ∙ Ab 1. Januar ∙ Haushalt, wirtschaftliche Interessen
Steuerliche Ansässigkeit in Georgien183 Tage ∙ Rollierende 12 Monate
Steuerliche Ansässigkeit in Griechenland183 Tage ∙ Rollierende 12 Monate
Steuerliche Ansässigkeit in Hongkong180 oder 300 Tage ∙ Ab 1. April ∙ Gewöhnlicher Aufenthalt
Steuerliche Ansässigkeit in Indien182 oder 60 Tage ∙ Ab 1. April
Steuerliche Ansässigkeit in Indonesien183 Tage ∙ Rollierende 12 Monate ∙ Wohnsitz
Steuerliche Ansässigkeit in Irland183 Tage ∙ Ab 1. Januar
Steuerliche Ansässigkeit in Israel183 Tage ∙ Ab 1. Januar ∙ Lebensmittelpunkt
Steuerliche Ansässigkeit in Italien183 Tage ∙ Ab 1. Januar ∙ Impatriati-Regime ∙ Wohnsitz
Steuerliche Ansässigkeit in Kanada183 Tage ∙ Ab 1. Januar ∙ Wohnbezogene Bindungen
Steuerliche Ansässigkeit in Kenia183 Tage ∙ Ab 1. Januar
Steuerliche Ansässigkeit in Kolumbien183 Tage ∙ Rollierende 365 Tage
Steuerliche Ansässigkeit in Litauen183 Tage ∙ Ab 1. Januar ∙ 280 Tage / 2 Jahre
Steuerliche Ansässigkeit in Malaysia182 Tage ∙ Ab 1. Januar
Steuerliche Ansässigkeit in Marokko183 Tage ∙ Rollierende 365 Tage ∙ Ständige Wohnung
Steuerliche Ansässigkeit in Monaco183 Tage ∙ Ab 1. Januar
Steuerliche Ansässigkeit in Montenegro183 Tage ∙ Ab 1. Januar
Steuerliche Ansässigkeit in Neuseeland183 Tage ∙ Rollierende 12 Monate ∙ Ständiger Wohnort
Steuerliche Ansässigkeit in Nigeria183 Tage ∙ Rollierende 12 Monate
Steuerliche Ansässigkeit in Norwegen183 oder 270 Tage ∙ Rollierende 12 oder 36 Monate
Steuerliche Ansässigkeit in Peru183 Tage ∙ Rollierende 12 Monate
Steuerliche Ansässigkeit in Polen183 Tage ∙ Ab 1. Januar
Steuerliche Ansässigkeit in Portugal183 Tage ∙ Rollierende 12 Monate ∙ NHR ∙ IFICI
Steuerliche Ansässigkeit in Puerto Rico (Act 60)183 Tage ∙ Ab 1. Januar
Steuerliche Ansässigkeit in Rumänien183 Tage ∙ Rollierende 12 Monate
Steuerliche Ansässigkeit in Saudi-Arabien30 oder 183 Tage ∙ Ab 1. Januar
Steuerliche Ansässigkeit in Schweden6 Monate am Stück ∙ Wohnsitz, wesentliche Verbindung
Steuerliche Ansässigkeit in Serbien183 Tage ∙ Rollierende 12 Monate
Steuerliche Ansässigkeit in Singapur183 Tage ∙ Ab 1. Januar ∙ Ordinary residence
Steuerliche Ansässigkeit in Slowenien183 Tage ∙ Ab 1. Januar
Steuerliche Ansässigkeit in Spanien183 Tage ∙ Ab 1. Januar ∙ Beckham-Gesetz
Steuerliche Ansässigkeit in St. Vincent und die Grenadinen183 Tage ∙ Ab 1. Januar
Steuerliche Ansässigkeit in Südafrika (91-Tage-Anwesenheitstest)91 Tage ∙ 915 Tage in 5 Jahren ∙ Ab 1. März
Steuerliche Ansässigkeit in Taiwan183 Nächte ∙ Ab 1. Januar
Steuerliche Ansässigkeit in Thailand180 Tage ∙ Ab 1. Januar ∙ Überweisungsprinzip
Steuerliche Ansässigkeit in Tschechien183 Tage ∙ Ab 1. Januar ∙ Ständige Wohnung
Steuerliche Ansässigkeit in Uruguay183 Tage ∙ Ab 1. Januar
Steuerliche Ansässigkeit in Vietnam183 Tage ∙ Kalenderjahr oder rollierende 12 Monate- US Foreign Earned Income Exclusion (FEIE)330 Tage im Ausland ∙ Rollierende 12 Monate ∙ Bona-fide-Residence-Test
Regeln zu Visa und Aufenthaltsdauer
90/180-Regel im Schengen-Raum90 Tage ∙ Rollierende 180 Tage- B-1/B-2-Besuchervisum für die USA6 Monate pro Aufenthalt
- Besuchervisum für die Vereinigten Arabischen Emirate90 Tage ∙ Rollierende 180 Tage ∙ Visum bei Ankunft
- Besuchervisum für Kanada6 Monate pro Aufenthalt
- e-Tourist-Visum für Indien90 oder 180 Tage pro Aufenthalt ∙ 180 Tage pro Jahr
- ESTA für die USA90 Tage pro Aufenthalt ∙ Visa Waiver
- Kurzaufenthalt in der Türkei90 Tage ∙ Rollierende 180 Tage
Kurzaufenthalt in Japan (Temporary Visitor)90 Tage pro Aufenthalt- Standard Visitor Visa für das Vereinigte Königreich6 Monate pro Aufenthalt
- Visum bei Ankunft in Indonesien30 oder 60 Tage pro Aufenthalt
- Visum für Geschäftsbesuche in Indonesien60 Tage pro Aufenthalt
- Visumbefreiung für Thailand30 Tage pro Aufenthalt
- Visumfreier Aufenthalt in Georgien12 Monate pro Aufenthalt
Regeln zu Einbürgerung und Daueraufenthalt
- Aufenthaltsvisum für die Vereinigten Arabischen Emirate180 Tage Abwesenheit am Stück
- Daueraufenthalt – EU in Italien10 Monate Abwesenheit ∙ 5 Jahre ∙ <6 Monate Abwesenheit am Stück
- Daueraufenthalt in Spanien10 Monate Abwesenheit ∙ 5 Jahre ∙ <6 Monate Abwesenheit am Stück
- Einbürgerung im Vereinigten Königreich270 oder 450 Abwesenheitstage ∙ ≤90 Abwesenheitstage in den letzten 12 Monaten
- Einbürgerung in Australien365 Abwesenheitstage ∙ 4 Jahre ∙ ≤90 Abwesenheitstage in den letzten 12 Monaten
- Einbürgerung in den USA (Naturalization)3 oder 5 Jahre ∙ <6 Monate am Stück im Ausland
- Einbürgerung in Kanada1095 Tage ∙ 5 Jahre ∙ Tage mit befristetem Status × 0,5
- Green Card der USA (Abwesenheitsregel)6 Monate am Stück im Ausland ∙ Aufgabe des Status
- ILR im Vereinigten Königreich (Settlement)180 Abwesenheitstage ∙ Rollierende 12 Monate
- Permanent Residence in Australien730 Tage ∙ Letzte 5 Jahre ∙ RRV
- Permanent Residence in Kanada730 Tage ∙ 5 Jahre ∙ PR
Steuerliche Ansässigkeit in den US-Bundesstaaten
Steuerliche Ansässigkeit auf Hawaii200 Tage ∙ Ab 1. Januar
Steuerliche Ansässigkeit im District of Columbia183 Tage ∙ Ab 1. Januar
Steuerliche Ansässigkeit in Arizona9 Monate ∙ Ab 1. Januar
Steuerliche Ansässigkeit in Colorado6 Monate ∙ Ab 1. Januar
Steuerliche Ansässigkeit in Connecticut183 Tage ∙ Ab 1. Januar
Steuerliche Ansässigkeit in Delaware183 Tage ∙ Ab 1. Januar
Steuerliche Ansässigkeit in Georgia (US-Bundesstaat)183 Tage ∙ Ab 1. Januar
Steuerliche Ansässigkeit in Idaho270 Tage ∙ Ab 1. Januar
Steuerliche Ansässigkeit in IllinoisKeine Tagesschwelle ∙ Ab 1. Januar
Steuerliche Ansässigkeit in Iowa183 Tage ∙ Ab 1. Januar
Steuerliche Ansässigkeit in Kalifornien9 Monate ∙ Ab 1. Januar
Steuerliche Ansässigkeit in Kentucky183 Tage ∙ Ab 1. Januar
Steuerliche Ansässigkeit in Louisiana6 Monate ∙ Ab 1. Januar
Steuerliche Ansässigkeit in Maine183 Tage ∙ Ab 1. Januar
Steuerliche Ansässigkeit in Maryland183 Tage ∙ Ab 1. Januar
Steuerliche Ansässigkeit in Massachusetts183 Tage ∙ Ab 1. Januar
Steuerliche Ansässigkeit in Minnesota183 Tage ∙ Ab 1. Januar
Steuerliche Ansässigkeit in Missouri183 Tage ∙ Ab 1. Januar
Steuerliche Ansässigkeit in Nebraska183 Tage ∙ Ab 1. Januar
Steuerliche Ansässigkeit in New Jersey183 Tage ∙ Ab 1. Januar
Steuerliche Ansässigkeit in New York183 Tage ∙ Ab 1. Januar
Steuerliche Ansässigkeit in North Carolina183 Tage ∙ Ab 1. Januar
Steuerliche Ansässigkeit in North Dakota7 Monate ∙ Ab 1. Januar
Steuerliche Ansässigkeit in Ohio212 Kontaktzeiträume ∙ Ab 1. Januar
Steuerliche Ansässigkeit in Oregon200 Tage ∙ Ab 1. Januar
Steuerliche Ansässigkeit in Pennsylvania183 Tage ∙ Ab 1. Januar
Steuerliche Ansässigkeit in Rhode Island183 Tage ∙ Ab 1. Januar
Steuerliche Ansässigkeit in Utah183 Tage ∙ Ab 1. Januar
Steuerliche Ansässigkeit in Vermont183 Tage ∙ Ab 1. Januar
Steuerliche Ansässigkeit in Virginia183 Tage ∙ Ab 1. Januar
Steuerliche Ansässigkeit in West Virginia183 Tage ∙ Ab 1. Januar
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