Residencia fiscal en Georgia (regla de los 183 días)
En resumen
| Datos clave | |
|---|---|
| Umbral | 183 días |
| Período | 12 meses móviles |
| Cómputo | Cualquier parte del día |
| Prueba alternativa | Vía para grandes patrimonios |
Cómo funciona la regla
Eres residente fiscal en Georgia durante todo un año fiscal si cumples cualquiera de estas tres vías:
- Presencia de 183 días: estuviste realmente en Georgia 183 días o más en cualquier período continuo de 12 meses naturales que termine en ese año fiscal. El período no tiene que ser el año natural.
- Servicio público georgiano en el extranjero: pasaste ese año fiscal en un país extranjero al servicio público de Georgia.
- Estatus de gran patrimonio: Georgia puede conceder la residencia a una persona con medios considerables sin ningún cómputo de días. La concede el ministro de Finanzas, a propuesta del Servicio de Ingresos, para un solo año fiscal, y hay que volver a solicitarla cada año.
La vía del gran patrimonio acumula varias condiciones: bienes por encima de un valor determinado, o ingresos anuales por encima de un nivel determinado en cada uno de los tres últimos años; además, bienes situados en Georgia por encima de un valor determinado; y además un vínculo georgiano, ya sea un permiso de residencia o un documento de ciudadanía, o rentas de fuente georgiana por encima de un importe determinado en el año fiscal.
Lo que cambia la residencia es más limitado de lo que se suele pensar: las rentas que no son de fuente georgiana están exentas del impuesto sobre la renta georgiano, así que ser residente aquí no hace tributar tus ingresos extranjeros. Sus efectos principales son resolver qué país puede reclamarte y permitirte obtener un certificado de residencia fiscal para usarlo en el extranjero.
Cómo llevar la cuenta
- El umbral es de 183 días o más de presencia real en cualquier período continuo de 12 meses que termine dentro del año fiscal, así que un período que abarca dos años naturales puede activarlo.
- Un día cuenta si estuviste en Georgia durante él, por corta que fuera la estancia.
- Algunos días en Georgia quedan totalmente fuera: el tiempo de tránsito entre otros dos países, el tiempo pasado allí por tratamiento médico u ocio, y el tiempo con estatus diplomático o consular o al servicio de una organización internacional.
- La regla también juega a tu favor al revés. El tiempo que pasas fuera de Georgia específicamente por tratamiento médico, ocio, un viaje de negocios o estudios sigue contando como tiempo en Georgia.
- Los días ya usados para hacerte residente en un período fiscal no se vuelven a contar al determinar tu situación en el siguiente, y la propia condición se fija de nuevo para cada período.
Guarda los registros de entrada y salida y las tarjetas de embarque de cada viaje, y un contrato de alquiler o un documento de propiedad del lugar donde te alojaste. Para la vía del gran patrimonio, guarda las valoraciones de tus bienes, pruebas de tus ingresos de tres años y los justificantes de cualquier renta de fuente georgiana.
Casos especiales
- Un permiso de residencia no es residencia fiscal. La situación migratoria y la fiscal se deciden por separado, y tener un permiso no te hace residente fiscal por sí solo.
- La vía del gran patrimonio se endureció. Desde 2023, los solicitantes también deben tener bienes situados en Georgia por encima de un valor determinado, además de la prueba de patrimonio o ingresos y de la condición del vínculo georgiano.
- El estatus de pequeña empresa es algo totalmente distinto. Los empresarios individuales registrados con ese estatus pagan un 1 % sobre la facturación hasta un tope anual determinado. Es un régimen empresarial, no una vía hacia la residencia.
Qué pasa si te equivocas
Declarar en Georgia un impuesto inferior al debido cuesta el 10 % del importe no declarado si la diferencia no supera el 5 % del impuesto declarado, el 25 % si está entre el 5 % y el 20 %, y el 50 % por encima. El pago tardío añade un 0,05 % del importe pendiente por cada día de retraso. En estos casos, es muy recomendable consultar a un asesor fiscal.
Ejemplos
Una mudanza sencilla a Tiflis
Te trasladas en febrero, alquilas un piso en Tiflis y pasas 220 días en el país en los doce meses siguientes mientras trabajas en remoto. Superas los 183 días dentro de un período continuo de 12 meses que termina en el año fiscal, así que eres residente fiscal en Georgia todo ese año.
Contar días que al final no cuentan
Sumas 190 días en Georgia, pero 25 fueron unas vacaciones que hiciste antes de decidir mudarte. Los días pasados allí solo por ocio se excluyen de la presencia real, y quedan 165: por debajo de 183, así que ese período no te hace residente.
Patrimonio sin el resto de las condiciones
Tienes un permiso de residencia georgiano y un patrimonio importante en el extranjero, pero solo pasas 30 días en el país. El permiso por sí solo no te hace residente, y la vía del gran patrimonio exige además bienes en Georgia, la prueba de patrimonio o ingresos y una decisión del ministro de Finanzas.
Fuentes oficiales
Preguntas frecuentes
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