Steuerliche Ansässigkeit in St. Vincent und die Grenadinen (183-Tage-Regel)
Auf einen Blick
| Eckdaten | |
|---|---|
| Schwelle | 183 Tage |
| Zeitraum | Kalenderjahr (1. Jan. – 31. Dez.) |
| Zählweise | Jeder angebrochene Tag |
| Alternativer Test | Ständiges Zuhause, verbundener Zeitraum |
Die Regel im Detail
Die Ansässigkeit wird über 3 alternative Wege erreicht, und einer genügt:
- Ständiges Zuhause plus Anwesenheit – Ihr ständiger Wohnort liegt im Land, und Sie waren im Jahr für irgendeinen Zeitraum physisch dort. Sobald das Zuhause besteht, genügt ein einziger Tag – es sei denn, die ganzjährige Abwesenheit diente der Ausbildung, einer ärztlichen Behandlung oder dienstlichen Aufgaben für den Staat.
- 183-Tage-Regel – physische Anwesenheit an 183 Tagen oder mehr im Bemessungszeitraum.
- Verbundener Zeitraum – Anwesenheit, die an einen Aufenthalt im unmittelbar vorangegangenen oder folgenden Jahr anschließt, der lang genug ist, um Sie für jenes Jahr ansässig zu machen.
Diese Definition bestimmt den Umfang der Besteuerung. Ein Ansässiger ist mit Einkünften aus allen Quellen steuerpflichtig, im Land wie außerhalb. Ein Ansässiger, der nicht ordinarily resident ist, bezieht ausländische Einkünfte nur insoweit ein, wie sie tatsächlich im Land eingehen – das ist die Überweisungsbesteuerung. Zwei Menschen mit identischer Tageszahl können also sehr unterschiedliche Rechnungen bekommen, je nachdem, ob ein ständiges Zuhause im Spiel ist.
So behalten Sie den Überblick
- Die Schwelle liegt bei 183 Tagen Anwesenheit im Kalenderjahr, vom 1. Januar bis 31. Dezember.
- Jeder angebrochene Tag im Land zählt als voller Tag, Ankunfts- und Abreisetag eingeschlossen.
- Die Tage müssen nicht aufeinanderfolgen, getrennte Aufenthalte im Jahr summieren sich also zur selben Zahl.
- Das Fenster ist das Kalenderjahr und beginnt am 1. Januar neu – ein Aufenthalt über den Jahreswechsel wird also auf die 2 Jahre aufgeteilt, nicht über beide hinweg gemessen.
- Erfassen Sie neben Ihren Verdiensten auch, was Sie tatsächlich überweisen, denn für einen Ansässigen, der nicht ordinarily resident ist, sind die Überweisungen der Maßstab.
Bewahren Sie Ein- und Ausreisenachweise für jedes Kalenderjahr auf, dazu Kontoauszüge, die zeigen, was ins Land überwiesen wurde, denn überwiesene Beträge werden getrennt vom verdienten Einkommen belegt.
Sonderfälle
- Mit einem ständigen Zuhause genügt ein einziger Tag. Sobald Ihr ständiger Wohnort im Land liegt, macht Sie jede Anwesenheit im Jahr ansässig, egal wie lang.
- Die ordinary residence hängt am Zuhause, nicht daran, wie niedergelassen Sie sich fühlen. Sie ist als der Weg über den ständigen Wohnort definiert und entsteht also über diesen Weg, nicht über ein Muster langer Aufenthalte.
- Die Überweisungsbesteuerung folgt dem Geld, nicht dem Verdienst. Ausländische Einkünfte, die außerhalb des Landes bleiben, sind für einen Ansässigen ohne ordinary residence in der Regel nicht steuerpflichtig – bringt er sie später herein, kann das sie in die Besteuerung ziehen.
- Staatsbürgerschaft durch Investition entscheidet nicht über die steuerliche Ansässigkeit. Ein über das Investitionsprogramm erworbener Pass begründet für sich weder Anwesenheit noch Ansässigkeit.
- Auch ein Aufenthalt über den Jahreswechsel kann Sie erfassen. Den Weg über den verbundenen Zeitraum gibt es gerade für Anwesenheit, die an das vorangegangene oder folgende Jahr anschließt – einen langen Aufenthalt auf 2 Jahre zu verteilen, ist also kein verlässlicher Ausweg.
Was bei Fehlern droht
Ansässigkeit und ordinary residence entscheiden zusammen, ob ausländische Einkünfte voll oder nur bei Überweisung besteuert werden – eine falsche Einschätzung zeigt sich deshalb meist als falsch angegebene Überweisungen statt als verschwiegene Verdienste. Das Inland Revenue Department erhebt einen Zuschlag für eine verspätete Erklärung und berechnet monatlich anwachsende Zinsen auf nicht gezahlte Steuer, bis der Betrag beglichen ist, dazu einen weiteren Zuschlag, wenn eine Erklärung die Steuerschuld zu niedrig ausweist. In solchen Fällen empfiehlt sich dringend eine steuerliche Beratung.
Beispiele
Ein festes Jahr auf der Insel
Sie ziehen nach Kingstown und verbringen im Kalenderjahr rund 300 Tage im Land, wo Sie auch arbeiten. Das liegt über 183 Tagen – Sie sind ansässig, und Ihre vor Ort erzielten Einkünfte werden ganz normal besteuert.
Ansässig, aber nicht ordinarily resident
Sie verbringen in Ihrem ersten Jahr rund 200 Tage im Land und behalten Ihre Basis im Ausland. Über die Tageszählung sind Sie ansässig, aber nicht dort niedergelassen – ausländische Einkünfte werden nur insoweit besteuert, wie Sie sie hereinbringen.
Ein Aufenthalt, der zwei Jahre verbindet
Sie kommen im September und reisen im folgenden Juni ab. Keines der Kalenderjahre enthält für sich 183 Tage, doch der Aufenthalt läuft ununterbrochen über den Jahreswechsel – der Weg über den verbundenen Zeitraum kann Sie trotzdem ansässig machen.
Offizielle Quellen
Häufige Fragen
Nur zur allgemeinen Information – keine Rechts-, Steuer-, Einwanderungs-, Finanz- oder sonstige Beratung. Die Inhalte sind allgemein gehalten und ersetzen keine fachkundige Beratung. Prüfen Sie die Angaben anhand der offiziellen Quellen und lassen Sie Ihre Situation von qualifizierten Beratern beurteilen: Für Ihre Entscheidungen sind Sie selbst verantwortlich.