Résidence fiscale en Arizona (présomption des 9 mois)

Paramètres clés
Seuil	9 mois (~270 jours)
Période de calcul	Année fiscale (1er janv. – 31 déc.)
Décompte des jours	Toute partie de journée
Critère alternatif	Domicile
Conditions supplémentaires	L’objet du séjour est déterminant

Cette règle concerne toute personne qui passe de longues périodes en Arizona, et en particulier les hivernants qui reviennent année après année. Vous êtes résident si vous êtes dans l’État dans un but autre que temporaire ou transitoire — une raison d’y être sans terme défini, plutôt qu’un court séjour avec une fin prévue.

Le temps n’intervient que sous la forme d’une présomption qui se superpose à ce critère :

• Plus de 9 mois au cours de l’année fiscale font présumer la résidence, et la renverser exige des preuves probantes que vous étiez là dans un but temporaire ou transitoire.
• Moins de 9 mois ne font rien présumer du tout. Vous pouvez quand même être résident si votre présence n’est pas temporaire ou transitoire.

C’est la population d’hivernants (snowbirds) de l’Arizona qui donne son importance au seuil. Une saison d’hiver dure en général bien moins de neuf mois : la plupart des visiteurs saisonniers restent à l’écart de la présomption — mais le critère du but s’applique toujours, et une personne qui s’est de fait installée dans l’État peut être résidente avec un décompte bien plus faible.

• La présomption ne joue que dans un sens. Plus de 9 mois font présumer la résidence, mais moins de 9 mois ne font pas présumer la non-résidence.
• Une longue saison d’hivernage reste en dehors. Un hiver d’octobre à avril représente environ sept mois, sous le seuil — même si le critère du but s’applique toujours.
• Répéter la même saison année après année affaiblit l’argument du séjour transitoire. Revenir sans fin dans le même logement en Arizona ressemble de moins en moins à une visite délimitée à chaque répétition.
• Aucun logement n’est exigé. Contrairement aux États qui associent un décompte de jours à un logement permanent, la présomption de l’Arizona repose sur le seul temps passé.
• La renverser exige des preuves probantes. La charge de la preuve vous incombe une fois le seuil franchi.

Un résident est imposé sur ses revenus de toute source, un non-résident seulement sur ses revenus de source arizonienne : une erreur se traduit donc le plus souvent par des revenus d’autres États jamais déclarés à l’Arizona. Le Department of Revenue facture des intérêts depuis la date d’échéance initiale et ajoute des pénalités pour dépôt tardif et insuffisance de paiement, et au-delà du seuil, la présomption de résidence tient tant que vous ne l’avez pas renversée par des preuves probantes. Dans ce type de situation, il est vivement recommandé de consulter un fiscaliste.

Une saison d’hiver qui reste courte

Vous êtes domicilié dans le Minnesota et passez d’octobre à avril à Scottsdale, soit environ sept mois, en rentrant chaque été dans votre logement du Minnesota. La présomption ne s’applique pas et le séjour a une fin prévue : vous restez non-résident.

Une saison qui s’est allongée

Vous prolongez le même arrangement de septembre à juillet, en dépassant neuf mois en Arizona. La présomption s’applique, et la renverser exige des preuves probantes que le séjour restait temporaire.

Peu de mois, mais une vie installée

Vous ne passez qu’environ cinq mois par an en Arizona, mais votre logement, votre famille et votre activité y ont tous déménagé. Aucune présomption ne s’applique, mais votre présence n’est ni temporaire ni transitoire : la résidence s’ensuit malgré tout.

• Arizona Revised Statutes — Section 43-104, définitions
• Arizona Department of Revenue — Procédure relative à l’impôt sur le revenu des particuliers ITP 92-1