Residenza fiscale in Arizona (presunzione dei 9 mesi)

Dati principali
Soglia	9 mesi (circa 270 giorni)
Periodo	Anno fiscale (1° gen. – 31 dic.)
Conteggio	Qualsiasi parte del giorno
Criterio alternativo	Domicilio
Altri requisiti	Decide lo scopo del soggiorno

La regola riguarda chiunque trascorra lunghi periodi in Arizona, e in particolare i visitatori invernali che tornano anno dopo anno. È residente se si trova nello Stato per uno scopo che non è temporaneo o transitorio, cioè un motivo di presenza senza scadenza invece di un breve soggiorno con una fine definita.

Il tempo entra solo come presunzione sovrapposta a quel criterio:

• Più di 9 mesi nell’anno fiscale fanno presumere la residenza, e per vincere la presunzione servono prove adeguate che lei era lì per uno scopo temporaneo o transitorio.
• Meno di 9 mesi non fanno presumere nulla. Può comunque essere residente se la sua presenza non è temporanea o transitoria.

È la popolazione degli «snowbird», i visitatori che svernano al caldo, a rendere rilevante la soglia. Una stagione invernale dura di solito ben meno di nove mesi, quindi la maggior parte dei visitatori stagionali resta lontana dalla presunzione; ma il criterio dello scopo si applica comunque, e chi si è di fatto stabilito nello Stato può essere residente con un conteggio molto più basso.

1. La presunzione scatta oltre 9 mesi di presenza nell’anno fiscale, dal 1° gennaio al 31 dicembre.
2. L’Arizona esprime la soglia in mesi e non pubblica un equivalente in giorni, quindi circa 270 giorni è la linea pratica, non una cifra usata dallo Stato.
3. Conti qualsiasi parte del giorno trascorsa nello Stato come un giorno intero: è la lettura prudente, ed è quella su cui tenere il conto.
4. Il tempo si misura complessivamente nell’anno e non come un unico soggiorno continuativo, quindi un lungo inverno e le visite successive si sommano.
5. Restare sotto la soglia non decide nulla. Tenga traccia dello scopo e dei legami insieme al tempo, perché sono questi a decidere la residenza in entrambe le direzioni.

Conservi i documenti di viaggio dell’intero anno fiscale, insieme alle prove di una casa mantenuta altrove e del motivo per cui il soggiorno in Arizona aveva una fine definita.

• La presunzione funziona in un solo senso. Più di 9 mesi fanno presumere la residenza, ma meno di 9 mesi non fanno presumere la non residenza.
• Una lunga stagione invernale resta fuori. Un inverno da ottobre ad aprile dura circa sette mesi, sotto la soglia, anche se il criterio dello scopo si applica comunque.
• Ripetere la stessa stagione anno dopo anno indebolisce l’argomento del soggiorno transitorio. Tornare a tempo indeterminato nella stessa casa in Arizona somiglia sempre meno, a ogni ripetizione, a una visita definita.
• Non serve un’abitazione. A differenza degli Stati che abbinano un conteggio dei giorni a un’abitazione permanente, la presunzione dell’Arizona dipende solo dal tempo.
• Per vincerla servono prove adeguate. Superata la soglia, l’onere della prova è suo.

Un residente è tassato sui redditi di ogni fonte, mentre un non residente paga solo sui redditi di fonte dell’Arizona: un errore emerge di solito come redditi prodotti fuori dallo Stato mai dichiarati all’Arizona. Il Department of Revenue applica interessi dalla scadenza originaria e aggiunge sanzioni per la dichiarazione tardiva e per il versamento insufficiente, e oltre la soglia la presunzione di residenza resta valida finché lei non la vince con prove adeguate. In situazioni come questa è vivamente consigliato rivolgersi a un consulente fiscale.

Una stagione invernale che resta breve

È domiciliato in Minnesota e trascorre da ottobre ad aprile a Scottsdale, circa sette mesi, tornando ogni estate nella sua casa del Minnesota. La presunzione non scatta e il soggiorno ha una fine definita, quindi resta non residente.

Una stagione che si allunga

Estende lo stesso schema da settembre a luglio, superando i nove mesi in Arizona. La presunzione scatta, e per vincerla servono prove adeguate che il soggiorno fosse comunque temporaneo.

Pochi mesi ma una vita stabile

Trascorre in Arizona solo circa cinque mesi l’anno, ma casa, famiglia e attività si sono tutte trasferite lì. Non scatta alcuna presunzione, eppure la sua presenza non è temporanea né transitoria, quindi ne segue comunque la residenza.

• Arizona Revised Statutes: sezione 43-104, definizioni
• Arizona Department of Revenue: procedura per l’imposta sul reddito delle persone fisiche ITP 92-1