Résidence fiscale au Colorado (règle des 183 jours)

Paramètres clés
Seuil	6 mois (~183 jours)
Période de calcul	Année fiscale (1er janv. – 31 déc.)
Décompte des jours	Toute partie de journée
Critère alternatif	Domicile
Conditions supplémentaires	Logement permanent

Cette règle concerne toute personne disposant d’un logement au Colorado, quel que soit l’État qu’elle considère comme le sien. Vous êtes résident du Colorado si l’une de ces conditions s’applique :

• Domicile — le Colorado est votre foyer permanent, le lieu où vous comptez revenir chaque fois que vous êtes absent.
• Résidence au sens de la loi (statutory residency) — vous conservez un logement permanent au Colorado et passez plus de 6 mois de l’année fiscale dans l’État.

La seconde voie ne pose aucune question sur l’intention. Un logement et un décompte suffisent, ce qui explique qu’elle rattrape des personnes qui se voient comme de passage plutôt que comme habitants. Le logement n’a pas à vous appartenir, et la règle s’applique même si vous êtes domicilié dans un autre État.

• Deux saisons distinctes s’additionnent. Comme le temps n’a pas à être continu, un hiver à la montagne et un été dans la même maison se cumulent en un seul total.
• Être propriétaire du logement n’est pas exigé. Un logement permanent loué ou mis à disposition d’une autre façon remplit le volet aussi pleinement qu’un bien dont vous avez le titre.
• Aucun jour n’est exclu. Week-ends, jours fériés et jours de voyage comptent tous comme des jours ouvrés.
• Une résidence secondaire suffit pour le volet logement. Le critère demande si un logement permanent est conservé, pas s’il s’agit de votre résidence principale.
• Deux États peuvent imposer la même année comme année de résidence. La résidence au sens de la loi laisse intact votre domicile ailleurs, et les crédits d’impôt ne comblent qu’une partie du chevauchement.
• Le domicile ne comporte aucun seuil. Une personne domiciliée au Colorado est résidente à ce seul titre, quel que soit son décompte.

Un résident est imposé sur ses revenus de toute source, un non-résident seulement sur ses revenus de source coloradienne : une erreur se traduit donc le plus souvent par des revenus d’autres États jamais déclarés alors qu’un autre État imposait les mêmes revenus. Le Department of Revenue facture des intérêts depuis la date d’échéance initiale et ajoute des pénalités pour dépôt tardif et insuffisance de paiement, avec un risque accru lorsqu’une minoration est jugée délibérée. Dans ce type de situation, il est vivement recommandé de consulter un fiscaliste.

Une maison à la montagne sur deux saisons

Vous êtes domicilié au Texas et possédez une maison près de Vail, où vous passez environ 120 jours en hiver et 80 autres en été. Les jours s’additionnent au-delà de 183 avec le logement conservé : vous êtes résident du Colorado au sens de la loi.

Du télétravail depuis un appartement loué

Vous louez un appartement à Denver pour l’année tout en télétravaillant pour un employeur d’un autre État, et passez environ 250 jours au Colorado. Les deux volets sont remplis et la résidence s’ensuit, où que se trouve votre employeur.

Une saison de ski, rien de plus

Vous possédez la même maison à la montagne mais ne l’utilisez que pour une saison d’hiver de 90 jours. Le volet logement est rempli, mais le décompte reste sous 183 : la résidence ne s’applique pas.

• Colorado Department of Revenue — Impôt sur le revenu : résidents à temps partiel et non-résidents
• Colorado Department of Revenue — Impôt sur le revenu des particuliers