Résidence fiscale en Roumanie (règle des 183 jours)
En bref
| Paramètres clés | |
|---|---|
| Seuil | 183 jours |
| Période de calcul | 12 mois glissants |
| Décompte des jours | Toute partie de journée |
| Critère alternatif | Critère du centre des intérêts vitaux |
| Conditions supplémentaires | Questionnaire dans les 30 jours |
Comprendre la règle
Vous êtes résident fiscal roumain si vous remplissez l’une de plusieurs conditions, dont 2 comptent le plus en pratique :
- Règle des 183 jours — une présence en Roumanie totalisant plus de 183 jours sur toute période de 12 mois consécutifs se terminant dans l’année civile concernée. Les périodes n’ont pas à être continues.
- Centre des intérêts vitaux — le lieu où vos liens personnels et économiques sont les plus forts. Une personne qui l’établit est considérée comme résidente roumaine à compter de la date à laquelle elle le déclare officiellement.
Le domicile en Roumanie, et le fait d’être citoyen roumain travaillant à l’étranger pour l’État, sont d’autres voies qui concernent des groupes plus restreints.
L’étape administrative passe facilement inaperçue et fait réellement partie de la règle. Toute personne arrivant en Roumanie qui franchit le seuil des 183 jours doit déposer un questionnaire de résidence auprès de l’administration fiscale dans les 30 jours suivant ce moment. La résidence n’est pas quelque chose que l’administration déduit discrètement de vos voyages : on attend de vous que vous la déclariez.
Cas particuliers
- La période de 12 mois doit se terminer dans l’année civile examinée. Cette contrainte empêche qu’une période glissante arbitraire produise une résidence pour une année qu’elle effleure à peine.
- Le questionnaire est une obligation, pas une formalité. Il est dû dans les 30 jours suivant le franchissement du seuil, et l’administration rend en réponse une décision sur votre statut au lieu de simplement le classer.
- Déclarer un centre des intérêts vitaux fixe une date de début. La résidence à ce titre court à partir de la date de la déclaration officielle : c’est la déclaration elle-même qui détermine quand l’imposition commence.
- Quitter la Roumanie a sa propre procédure. La personne qui met fin à sa résidence roumaine dépose un questionnaire de départ, et l’administration décide si le statut prend réellement fin au lieu qu’il s’éteigne automatiquement.
- La Roumanie applique un taux unique à la plupart des revenus des personnes physiques. La résidence change le champ de ce qui est imposé plutôt que le taux appliqué.
Les risques en cas d’erreur
Les résidents sont imposés sur leurs revenus mondiaux, les non-résidents seulement sur leurs revenus de source roumaine : une position erronée se traduit donc le plus souvent par des revenus étrangers non déclarés. Le retard de paiement entraîne des intérêts de 0,02 % par jour de retard plus une pénalité supplémentaire de 0,01 % par jour, et lorsque les revenus n’ont pas été déclarés du tout, une pénalité de non-déclaration nettement plus élevée de 0,08 % par jour peut s’appliquer à la place, réduite si la dette est réglée rapidement. Dans ce type de situation, il est vivement recommandé de consulter un fiscaliste.
Exemples
Un séjour qui franchit le seuil en milieu d’année
Vous vous installez à Bucarest en janvier pour un contrat et franchissez le 183e jour début juillet. Vous êtes résident fiscal roumain, et le questionnaire est dû dans les 30 jours suivant cette date de juillet, et non en fin d’année.
Des séjours distincts qui s’additionnent
Vous venez en Roumanie pour 3 séjours d’environ 10 semaines chacun sur une période glissante de 12 mois. Aucun séjour n’est long, mais ensemble ils dépassent 183 jours sur une période se terminant dans l’année civile : le seuil est atteint.
Des attaches déclarées sans les jours
Vous passez environ 100 jours en Roumanie, mais votre maison familiale, l’école de vos enfants et votre activité y sont toutes. Vous déclarez le centre de vos intérêts vitaux, et la résidence court à partir de la date de cette déclaration plutôt que d’un décompte de jours.
Sources officielles
Questions fréquentes
Informations fournies à titre indicatif : elles ne constituent pas un conseil juridique, fiscal, en immigration, financier ou autre. Ces contenus sont généraux et ne remplacent pas l’avis d’un professionnel. Vérifiez-les auprès des sources officielles et faites examiner votre situation par un conseil qualifié : les décisions que vous prenez relèvent de votre responsabilité.
Comment suivre vos jours
Conservez vos justificatifs d’entrée et de sortie sur au moins 2 années civiles, ainsi qu’une copie de tout questionnaire déposé et de la réponse de l’administration, car c’est ce document qui fixe officiellement votre statut.