Residência fiscal na Roménia (regra dos 183 dias)

Dados principais
Limiar	183 dias
Período	12 meses móveis
Contagem	Qualquer parte do dia
Critério alternativo	Critério do centro de interesses vitais
Outros requisitos	Questionário no prazo de 30 dias

É residente fiscal na Roménia se cumprir qualquer uma de várias condições, das quais 2 são as que mais pesam na prática:

• Regra dos 183 dias: presença na Roménia que soma mais de 183 dias em qualquer período de 12 meses seguidos que termine no ano civil em causa. Os períodos não têm de ser contínuos.
• Centro de interesses vitais: o sítio onde os seus laços pessoais e económicos são mais fortes. Quem o demonstra é tratado como residente na Roménia a partir da data em que o declara formalmente.

Ter domicílio na Roménia, ou ser cidadão romeno a trabalhar no estrangeiro ao serviço do Estado, são outras vias que apanham grupos mais restritos.

O passo administrativo passa facilmente despercebido e faz mesmo parte da regra. Quem chega à Roménia e passa o limiar dos 183 dias tem de entregar um questionário de residência à administração fiscal no prazo de 30 dias a contar desse momento. A residência não é algo que a administração deduza discretamente das suas viagens: espera-se que a declare.

• O período de 12 meses tem de terminar dentro do ano civil avaliado. É essa condição que impede que um intervalo móvel arbitrário crie residência num ano em que mal toca.
• O questionário é uma obrigação, e não uma formalidade. É devido no prazo de 30 dias depois de passar o limiar, e a administração emite em resposta uma decisão sobre a sua situação, em vez de simplesmente o arquivar.
• Declarar um centro de interesses vitais fixa uma data de início. A residência por essa via corre a partir da data em que a declara formalmente, por isso é a própria declaração que determina quando começa a tributação.
• Sair da Roménia tem o seu próprio procedimento. Quem põe fim à residência na Roménia entrega um questionário de saída, e a administração decide se o estatuto termina de facto, em vez de caducar automaticamente.
• A Roménia aplica uma taxa fixa à maior parte dos rendimentos das pessoas singulares. A residência muda o alcance do que é tributado, e não a taxa que se lhe aplica.

Os residentes são tributados pelos rendimentos obtidos em todo o mundo e os não residentes só pelos de fonte romena, por isso uma posição errada revela-se normalmente em rendimentos estrangeiros por declarar. O pagamento tardio dá juros de 0,02% por cada dia de atraso, mais uma penalização de 0,01% por dia, e quando os rendimentos não foram declarados de todo pode aplicar-se, em vez disso, uma penalização por falta de declaração bem mais elevada, de 0,08% por dia, reduzida se a dívida for saldada rapidamente. Nestas situações, é altamente recomendável procurar aconselhamento fiscal profissional.

Uma estadia que passa o limiar a meio do ano

Muda-se para Bucareste em janeiro por causa de um contrato e passa o 183.º dia no início de julho. É residente fiscal na Roménia, e o questionário é devido no prazo de 30 dias a contar dessa data de julho, e não no fim do ano.

Estadias separadas que se somam

Visita a Roménia em 3 períodos de cerca de 10 semanas cada, ao longo de 12 meses móveis. Nenhuma estadia é longa, mas somam mais de 183 dias num período que termina no ano civil, por isso o limiar fica cumprido.

Laços declarados sem os dias

Passa cerca de 100 dias na Roménia, mas a casa de família, a escola dos filhos e o seu negócio estão todos lá. Declara o seu centro de interesses vitais, e a residência corre a partir da data dessa declaração, e não de uma contagem de dias.

• ANAF: orientações sobre a residência fiscal das pessoas singulares
• OCDE: Roménia, informação sobre a residência para efeitos fiscais
• ANAF: Agência Nacional de Administração Fiscal