Résidence fiscale en Virginie-Occidentale (règle des 183 jours)

Paramètres clés
Seuil	183 jours
Période de calcul	Année fiscale (1er janv. – 31 déc.)
Décompte des jours	Toute partie de journée
Critère alternatif	Domicile
Conditions supplémentaires	Logement permanent

Cette règle concerne toute personne disposant d’un logement en Virginie-Occidentale, quel que soit l’État qu’elle considère comme le sien. Vous êtes résident si l’une de ces conditions s’applique :

• Domicile — la Virginie-Occidentale est votre foyer permanent, le lieu où vous comptez revenir chaque fois que vous êtes absent. Cela ne tombe que si trois éléments sont réunis : aucun logement permanent conservé dans l’État, un logement conservé ailleurs, et pas plus de 30 jours passés en Virginie-Occidentale.
• Logement plus jours — vous n’êtes pas domicilié dans l’État mais y conservez un logement permanent et y passez plus de 183 jours de l’année fiscale.

Les deux voies se complètent à dessein. Celle du domicile prévoit une sortie pour ceux qui partent vraiment, tandis que la voie légale rattrape des personnes qui ne se sont jamais considérées comme habitants de l’État mais y gardent un logement et y passent la majeure partie de l’année.

• La sortie des 30 jours exige les trois conditions. Rester moins de 30 jours ne sert à rien si un logement en Virginie-Occidentale reste à votre disposition.
• Il faut un logement ailleurs, pas seulement une absence. La sortie suppose un logement permanent conservé hors de l’État : partir sans vous installer nulle part ne suffit pas.
• La voie légale exige les deux volets. Un décompte élevé sans logement ne produit rien, un logement avec un faible décompte non plus.
• Les limites de l’État faussent facilement le décompte. La Virginie-Occidentale touche cinq autres États et ses deux enclaves (panhandles) mettent de grands employeurs à quelques minutes de route : les jours s’accumulent plus vite que prévu.
• Deux États peuvent imposer la même année comme année de résidence. La voie légale laisse intact votre domicile ailleurs, et les crédits d’impôt ne comblent qu’une partie du chevauchement.

Un résident est imposé sur ses revenus de toute source, un non-résident seulement sur ses revenus de source de Virginie-Occidentale : une erreur se traduit donc le plus souvent par des revenus d’autres États jamais déclarés après un déménagement qui respectait le décompte de jours mais pas les autres conditions. La Tax Division facture des intérêts depuis la date d’échéance initiale et ajoute des pénalités pour dépôt tardif et insuffisance de paiement, avec un risque accru lorsqu’une minoration est jugée délibérée. Dans ce type de situation, il est vivement recommandé de consulter un fiscaliste.

Un appartement dans l’Eastern Panhandle

Vous êtes domicilié dans le Maryland, louez un appartement dans l’Eastern Panhandle et êtes en Virginie-Occidentale la plupart des jours de l’année. Les deux volets sont remplis : vous êtes aussi résident de Virginie-Occidentale.

Un départ en bonne et due forme

Vous êtes domicilié en Virginie-Occidentale, vendez votre maison, vous installez durablement en Caroline du Nord et revenez environ 20 jours. Sans logement dans l’État, avec un foyer conservé ailleurs et moins de 30 jours, vous êtes traité comme non-résident.

Un départ qui garde la maison

Vous vous installez de la même façon en Caroline du Nord, mais gardez la maison de Virginie-Occidentale à votre disposition et y passez 25 jours. Comme un logement permanent subsiste, la sortie est fermée et le domicile suffit à faire de vous un résident.

• West Virginia Code — Section 11-21-7, définition du résident et du non-résident
• West Virginia Code of State Rules — Section 110-21-7, définition du résident et du non-résident