Résidence fiscale dans le Kentucky (règle des 183 jours)

Paramètres clés
Seuil	183 jours
Période de calcul	Année fiscale (1er janv. – 31 déc.)
Décompte des jours	Toute partie de journée
Critère alternatif	Domicile
Conditions supplémentaires	Logement dans le Kentucky

Cette règle concerne toute personne disposant d’un logement dans le Kentucky, quel que soit l’État qu’elle considère comme le sien. Vous êtes résident du Kentucky si l’une de ces conditions s’applique :

• Domicile — le Kentucky est votre foyer permanent, le lieu où vous comptez revenir chaque fois que vous êtes absent.
• Logement plus jours — vous n’êtes pas domicilié dans le Kentucky, mais y conservez un logement et passez plus de 183 jours de l’année fiscale dans l’État.

Le Kentucky est au centre d’un réseau dense d’accords de réciprocité avec les États voisins, qui permettent normalement aux navetteurs de ne payer l’impôt que là où ils vivent plutôt que là où ils travaillent. Remplir la voie légale l’emporte sur la réciprocité : une personne domiciliée dans un État partenaire qui conserve un logement dans le Kentucky et y passe plus de 183 jours est résidente du Kentucky, et l’accord qui la protégerait sinon cesse de s’appliquer.

• La réciprocité ne survit pas à la règle des jours. Un accord qui vous permet normalement de ne payer l’impôt que chez vous cesse de s’appliquer dès que vous conservez un logement dans le Kentucky et dépassez 183 jours.
• Le navetteur avec un appartement pour la semaine est le cas typique. Garder un logement près du travail dans le Kentucky tout en vivant de l’autre côté de la limite est exactement le schéma que vise la voie légale.
• Les deux volets sont nécessaires. De longues heures dans le Kentucky sans aucune habitation disponible ne la déclenchent pas, un logement avec un faible décompte non plus.
• Le domicile ne comporte aucun seuil. Une personne domiciliée dans le Kentucky est résidente à ce seul titre, quels que soient ses jours.
• Les taxes professionnelles locales sont distinctes. Les villes et comtés du Kentucky prélèvent leurs propres taxes, décidées indépendamment de la résidence au niveau de l’État.

Un résident est imposé sur ses revenus de toute source, un non-résident seulement sur ses revenus de source kentuckienne : une erreur se traduit donc le plus souvent par un navetteur qui comptait sur la réciprocité tout en remplissant discrètement le critère légal. Le Department of Revenue facture des intérêts depuis la date d’échéance initiale et ajoute des pénalités pour dépôt tardif et insuffisance de paiement, avec un risque accru lorsqu’une minoration est jugée délibérée. Dans ce type de situation, il est vivement recommandé de consulter un fiscaliste.

Un navetteur qui perd la réciprocité

Vous êtes domicilié dans l’Indiana, louez un appartement près de Louisville et êtes dans le Kentucky la plupart des jours de l’année. Les deux volets sont remplis : la réciprocité cesse de s’appliquer et vous êtes résident du Kentucky.

Un navetteur qui la conserve

Vous vivez dans l’Ohio et venez travailler en voiture dans le Kentucky la plupart des jours, sans y garder aucune habitation. Sans logement, la voie légale ne peut pas s’appliquer et la réciprocité continue de jouer.

Un appartement utilisé une partie de l’année

Vous gardez un appartement à Lexington mais ne passez qu’environ 100 jours dans le Kentucky, en travaillant ailleurs le reste du temps. Le volet logement est rempli, mais le décompte reste en deçà : la résidence ne s’ensuit pas.

• Kentucky Revised Statutes — Section 141.010, définitions
• Kentucky Administrative Regulations — 103 KAR 17:010, résidence