Résidence fiscale dans l’Ohio (212 périodes de contact)

Paramètres clés
Seuil	212 périodes de contact
Période de calcul	Année fiscale (1er janv. – 31 déc.)
Décompte des jours	Nuits (périodes de contact)
Critère alternatif	Domicile
Conditions supplémentaires	Logement dans l’Ohio, déclaration de non-résidence

Cette règle concerne toute personne ayant un logement dans l’Ohio, ou partageant son temps entre l’Ohio et un logement ailleurs. En droit de l’Ohio, résident et domicilié signifient la même chose. Vous êtes résident si l’Ohio est votre foyer permanent, et un logement dans l’Ohio — en propriété ou en location — fait en général présumer ce domicile. Une absence temporaire ne l’interrompt pas.

Une période de contact se rapproche davantage d’une nuit que d’un jour. L’Ohio utilise ce décompte pour fixer la difficulté à renverser la présomption, et offre une voie légale pour établir le statut de non-résident :

• Logement dans l’Ohio et 213 périodes de contact ou plus — domicile présumé pour toute l’année. Seule une preuve claire et convaincante permet de la renverser.
• Logement dans l’Ohio et moins de 213, sans déclaration de non-résidence — domicile toujours présumé, mais une prépondérance de la preuve suffit à la renverser.
• La déclaration de non-résidence — une case signée sur le formulaire IT 1040 ou IT 10, sous peine de parjure. Déposée à temps, elle rend le domicile hors de l’Ohio irréfragable pour l’année : le Department ne peut plus vous traiter ensuite comme résident. 5 conditions sont exigées pour être traité comme non-résident :
  • Périodes de contact — pas plus de 212 au cours de l’année fiscale.
  • Logement hors de l’Ohio — au moins une résidence hors de l’Ohio pendant toute l’année, sans amortissement fédéral déduit à son titre. Une maison de vacances, un bien loué ou tout autre bien de rapport ne compte pas.
  • Pièce d’identité de l’Ohio — aucun permis de conduire ni carte d’identité de l’Ohio en cours de validité à aucun moment de l’année. Il doit avoir été restitué avant le début de l’année.
  • Réductions de taxe foncière — aucune homestead exemption ni réduction pour propriétaire occupant dans l’Ohio.
  • Frais de scolarité de résident — aucun dans une université de l’Ohio.

La déclaration de non-résidence se fait sur la déclaration de revenus, pas par un dépôt séparé. Sur une déclaration commune, chaque conjoint doit cocher sa propre case. Elle ne couvre que l’année concernée, et une personne qui s’est installée dans l’Ohio ou l’a quitté en cours d’année ne peut pas l’utiliser.

• Périodes de contact et jours ne sont pas interchangeables. Deux semaines de visites d’une journée séparées peuvent donner un décompte nul, alors qu’une série de nuitées en produit une presque chaque jour.
• Un permis de conduire de l’Ohio suffit à bloquer la déclaration. Détenir un permis ou une carte d’identité de l’Ohio en cours de validité à un moment quelconque de l’année rend la présomption irréfragable inaccessible, quel que soit le décompte.
• Une fausse déclaration détruit la protection. En déposer une sciemment constitue un parjure. Si la déclaration est inexacte, les présomptions ordinaires de domicile s’appliquent pleinement.
• En cas de contestation, les périodes non prouvées comptent contre vous. La charge de prouver le décompte vous incombe ; toute période que vous ne pouvez pas établir selon la prépondérance de la preuve est traitée comme une période de contact.
• D’anciennes instructions indiquent encore 182. La limite est passée à 212 en mars 2015, et certaines pages de l’administration décrivent encore l’ancien chiffre et une échéance de dépôt antérieure.
• Les villes de l’Ohio prélèvent leurs propres impôts sur le revenu. La résidence municipale se décide séparément de celle de l’État et ne relève pas de ce décompte.

Un résident est imposé sur ses revenus de toute source, un non-résident seulement sur ses revenus de source de l’Ohio : une erreur se traduit donc le plus souvent par des revenus d’autres États jamais déclarés après un départ que l’État n’accepte pas. Le Department of Taxation facture des intérêts depuis la date d’échéance initiale et ajoute des pénalités pour dépôt tardif et insuffisance de paiement, et au-delà du seuil, la présomption de résidence tient tant qu’elle n’est pas renversée par une preuve claire et convaincante. Dans ce type de situation, il est vivement recommandé de consulter un fiscaliste.

Un hiver en Floride qui ne change jamais le domicile

Vous gardez une maison dans l’Ohio, un permis de conduire de l’Ohio et votre inscription sur les listes électorales de l’Ohio, et passez chaque hiver en Floride avant de revenir au printemps. Le logement dans l’Ohio subsiste, l’absence est temporaire : vous êtes résident de l’Ohio toute l’année.

Des nuitées qui déclenchent la présomption la plus lourde

Vous gardez une maison dans l’Ohio et un logement en Floride, et séjournez dans l’Ohio par blocs de plusieurs nuits, pour environ 230 périodes de contact au total. C’est 213 ou plus avec un logement dans l’Ohio : vous êtes présumé domicilié dans l’Ohio et devez renverser cette présomption par une preuve claire et convaincante.

Des allers-retours qui ne deviennent jamais des périodes de contact

Vous vivez de l’autre côté de la limite et venez travailler dans l’Ohio environ 150 fois par an en rentrant chez vous chaque soir, sans aucune habitation dans l’Ohio. Comme aucune visite ne couvre une partie de 2 jours consécutifs avec une nuit passée hors de chez vous, vous n’accumulez aucune période de contact, et sans logement dans l’Ohio, les présomptions légales ne s’appliquent pas.

• Ohio Revised Code — Section 5747.24, présomption de résidence
• Ohio Department of Taxation — Instructions 2025 de l’impôt sur le revenu des particuliers
• Ohio Department of Taxation — Impôt sur le revenu des particuliers