Налоговое резидентство Кентукки (правило 183 дней)
Кратко
| Основные параметры | |
|---|---|
| Порог | 183 дня |
| Расчетный период | Налоговый год (1 янв. – 31 дек.) |
| Подсчет дней | Любая часть дня |
| Альтернативный критерий | Домициль |
| Дополнительные условия | Жилье в Кентукки |
Суть правила
Правило касается всех, у кого есть где жить в Кентукки, какой бы штат они ни считали своим. Вы резидент Кентукки, если выполняется одно из двух:
- Домициль — Кентукки ваш постоянный дом, место, куда вы собираетесь вернуться, когда бы ни уезжали.
- Жилье плюс дни — ваш домициль не в Кентукки, но у вас есть жилье в штате, и вы проводите там больше 183 дней налогового года.
Кентукки связан с соседними штатами плотной сетью соглашений о взаимности (reciprocity), которые обычно позволяют тем, кто ездит на работу из другого штата, платить налог только там, где они живут, а не там, где работают. Резидентство по закону отменяет взаимность: тот, чей домициль в штате с таким соглашением, но у кого есть жилье в Кентукки и кто проводит там больше 183 дней, становится резидентом Кентукки, и соглашение, которое иначе его защищало бы, перестает применяться.
Как вести учет
- Порог — больше 183 дней за налоговый год, так что первый день, который дает резидентство, — 184-й. Год длится с 1 января по 31 декабря.
- В самом определении Кентукки не устанавливает правила для неполных дней. Считать любую часть дня полным днем — безопасное прочтение, и отслеживать стоит именно по нему.
- Дни считаются суммарно за год, а не как одно непрерывное пребывание.
- Оба условия должны выполняться в одном налоговом году — жилья без дней недостаточно, как и дней без жилья.
- Если вы рассчитываете на соглашение о взаимности с соседним штатом, внимательно следите за обоими условиями: их выполнение лишает этой защиты на весь год.
Храните подробные данные о поездках за весь год, а также договор аренды или документы о собственности, показывающие, когда жилье в Кентукки было вам доступно.
Особые случаи
- Взаимность не переживает правила дней. Соглашение, которое обычно позволяет платить налог только дома, перестает действовать, как только у вас есть жилье в Кентукки и больше 183 дней.
- Классический случай — квартира на будни. Жилье рядом с работой в Кентукки при жизни по другую сторону границы — именно та схема, которую ловит резидентство по закону.
- Нужны оба условия. Долгие часы в Кентукки без доступного жилья правило не запускают, как и жилье при малом подсчете.
- Для домициля порога нет. Тот, чей домициль в Кентукки, резидент уже на этом основании, сколько бы дней он ни насчитал.
- Местные налоги на профессиональную деятельность — отдельная история. Города и округа Кентукки взимают собственные налоги, и они не зависят от резидентства штата.
Чем грозит ошибка
Резидент платит налог с дохода из всех источников, а нерезидент — только с дохода из источников в Кентукки, так что ошибка обычно всплывает у того, кто ездил на работу из соседнего штата, полагался на соглашение о взаимности и незаметно для себя выполнил тест по закону. Департамент начисляет проценты с первоначального срока уплаты и штрафы за несвоевременную подачу и недоплату, а если занижение сочтут умышленным, последствия серьезнее. В таких ситуациях настоятельно рекомендуем получить консультацию налогового специалиста.
Примеры
Жилец соседнего штата, который теряет взаимность
Ваш домициль — Индиана, вы снимаете квартиру рядом с Луисвиллом и бываете в Кентукки бо́льшую часть дней в году. Оба условия выполнены, так что соглашение о взаимности перестает применяться, и вы резидент Кентукки.
Жилец соседнего штата, который ее сохраняет
Вы живете в Огайо и почти каждый день ездите на работу в Кентукки, но никакого жилья там у вас нет. Без жилья резидентство по закону возникнуть не может, и соглашение о взаимности продолжает действовать.
Квартира, которой пользуются часть года
У вас есть квартира в Лексингтоне, но в Кентукки вы проводите всего около 100 дней, а остальное время работаете в другом месте. Условие о жилье выполнено, а дней не хватает, так что резидентство не возникает.
Официальные источники
Частые вопросы
Информация носит справочный характер — это не юридическая, налоговая, иммиграционная, финансовая или иная консультация. Сведения на сайте общие и не заменяют совета специалиста. Проверяйте их по официальным источникам и обсуждайте свою ситуацию с квалифицированным консультантом: ответственность за решения лежит на вас.