Residenza fiscale in Kentucky (regola dei 183 giorni)

Dati principali
Soglia	183 giorni
Periodo	Anno fiscale (1° gen. – 31 dic.)
Conteggio	Qualsiasi parte del giorno
Criterio alternativo	Domicilio
Altri requisiti	Abitazione in Kentucky

La regola riguarda chiunque abbia un posto in cui vivere in Kentucky, qualunque sia lo Stato che considera il proprio. È residente in Kentucky se si verifica una di queste condizioni:

• Domicilio: il Kentucky è la sua casa permanente, il luogo in cui intende tornare ogni volta che è via.
• Abitazione più giorni: non è domiciliato in Kentucky ma vi mantiene un’abitazione (place of abode) e trascorre nello Stato più di 183 giorni dell’anno fiscale.

Il Kentucky è al centro di una fitta rete di accordi di reciprocità (reciprocity agreements) con gli Stati vicini, che di norma permettono ai pendolari di pagare le imposte solo dove vivono e non dove lavorano. Soddisfare la via di legge prevale sulla reciprocità: chi è domiciliato in uno Stato con cui vige la reciprocità, mantiene un’abitazione in Kentucky e vi trascorre più di 183 giorni è residente in Kentucky, e l’accordo che altrimenti lo proteggerebbe smette di applicarsi.

1. La soglia è di più di 183 giorni nell’anno fiscale, quindi il giorno 184 è il primo che conta. L’anno va dal 1° gennaio al 31 dicembre.
2. La definizione stessa non prevede una regola sui giorni parziali. Contare qualsiasi parte del giorno come un giorno intero è la lettura prudente, ed è quella su cui tenere il conto.
3. I giorni si contano complessivamente nell’anno e non come un unico soggiorno continuativo.
4. Entrambe le condizioni devono valere nello stesso anno fiscale: un’abitazione senza i giorni non basta, e nemmeno i giorni senza un’abitazione.
5. Se conta sulla reciprocità con uno Stato vicino, tenga d’occhio entrambe le condizioni, perché superarle le toglie quella protezione per l’intero anno.

Conservi documenti di viaggio giorno per giorno per l’intero anno, più i documenti di locazione o di proprietà che mostrano quando un’abitazione in Kentucky era a sua disposizione.

• La reciprocità non sopravvive alla regola dei giorni. Un accordo che di norma le permette di pagare le imposte solo a casa smette di applicarsi quando mantiene un’abitazione in Kentucky e supera i 183 giorni.
• Il pendolare con un appartamento per la settimana è il caso tipico. Tenere un alloggio vicino al lavoro in Kentucky vivendo oltre il confine è esattamente lo schema che la via di legge coglie.
• Servono entrambe le condizioni. Lunghe ore di lavoro in Kentucky senza un’abitazione disponibile non la fanno scattare, e nemmeno un’abitazione con un conteggio basso.
• Il domicilio non ha soglie. Chi è domiciliato in Kentucky è residente su quella sola base, qualunque sia il numero di giorni.
• Le imposte locali sul lavoro sono separate. Città e contee del Kentucky applicano proprie imposte, decise indipendentemente dalla residenza statale.

Un residente è tassato sui redditi di ogni fonte, mentre un non residente paga solo sui redditi di fonte del Kentucky: un errore emerge di solito come un pendolare che contava sulla reciprocità mentre soddisfaceva senza accorgersene il criterio di legge. Il Department of Revenue applica interessi dalla scadenza originaria e aggiunge sanzioni per la dichiarazione tardiva e per il versamento insufficiente, con un’esposizione maggiore se la sottodichiarazione è considerata intenzionale. In situazioni come questa è vivamente consigliato rivolgersi a un consulente fiscale.

Un pendolare che perde la reciprocità

È domiciliato in Indiana, affitta un appartamento vicino a Louisville ed è in Kentucky la maggior parte dei giorni dell’anno. Entrambe le condizioni valgono, quindi la reciprocità smette di applicarsi ed è residente in Kentucky.

Un pendolare che la mantiene

Vive in Ohio e va in auto in Kentucky per lavoro quasi ogni giorno, ma non vi mantiene alcuna abitazione. Senza un’abitazione la via di legge non può scattare e la reciprocità continua ad applicarsi.

Un appartamento usato per una parte dell’anno

Tiene un appartamento a Lexington ma trascorre in Kentucky solo circa 100 giorni, lavorando altrove per il resto del tempo. La condizione dell’abitazione vale ma il conteggio non basta, quindi la residenza non ne segue.

• Kentucky Revised Statutes: sezione 141.010, definizioni
• Kentucky Administrative Regulations: 103 KAR 17:010, residenza