Налоговое резидентство Огайо (212 периодов контакта)

Основные параметры
Порог	212 периодов контакта
Расчетный период	Налоговый год (1 янв. – 31 дек.)
Подсчет дней	Ночи (периоды контакта)
Альтернативный критерий	Домициль
Дополнительные условия	Жилье в Огайо, заявление нерезидента

Правило касается всех, у кого есть дом в Огайо или кто делит время между Огайо и домом в другом месте. По закону Огайо резидент и лицо с домицилем в штате — одно и то же. Вы резидент, если Огайо ваш постоянный дом, а жилье в Огайо — собственное или арендованное — как правило, создает такую презумпцию. Временное отсутствие ее не прерывает.

Период контакта ближе к ночи, чем ко дню. Огайо использует этот подсчет, чтобы определить, насколько трудно опровергнуть презумпцию, и предлагает законный способ закрепить статус нерезидента:

• Жилье в Огайо и 213 периодов контакта или больше — презумпция домициля на весь год. Опровергнуть ее можно только ясными и убедительными доказательствами.
• Жилье в Огайо и меньше 213, без заявления нерезидента — презумпция домициля сохраняется, но опровергнуть ее можно перевесом доказательств.
• Заявление нерезидента — отметка в форме IT 1040 или IT 10, подписанная под страхом ответственности за лжесвидетельство. Если заявить его вовремя, домициль за пределами Огайо за этот год становится неопровержимым: департамент не может позже признать вас резидентом. Чтобы вас считали нерезидентом, нужны 5 условий:
  • Периоды контакта — не больше 212 за налоговый год.
  • Жилье за пределами Огайо — как минимум одно место жительства за пределами штата весь год, по которому не заявлялась федеральная амортизация. Дом для отдыха, сдаваемая в аренду или иная приносящая доход недвижимость не считается.
  • Документы Огайо — ни в какой момент года у вас не было действующих водительских прав или удостоверения личности Огайо. Их нужно сдать до начала года.
  • Льготы по налогу на недвижимость — никакой льготы Огайо для основного жилья или для жилья, занимаемого владельцем (homestead exemption, owner-occupied tax reduction).
  • Обучение по ставке для жителей штата — никакого такого обучения в колледже Огайо.

Заявление делается в самой декларации, а не отдельным документом. В совместной декларации каждый из супругов ставит свою отметку. Оно действует только за тот год, за который заявлено, и тем, кто переехал в Огайо или из Огайо в течение года, оно недоступно.

• Периоды контакта и дни не взаимозаменяемы. Две недели отдельных однодневных визитов могут дать ноль, а череда ночевок дает период почти на каждый день.
• Одни водительские права Огайо закрывают путь к заявлению. Действующие права или удостоверение личности Огайо в любой момент года делают неопровержимую презумпцию недоступной, каким бы ни был подсчет.
• Ложное заявление уничтожает защиту. Заведомо ложное заявление — лжесвидетельство. Если заявленное не соответствует действительности, обычные презумпции домициля применяются в полном объеме.
• Если подсчет оспорят, недоказанные периоды засчитают против вас. Бремя доказывания числа периодов лежит на вас, и любой отрезок, который вы не подтвердите перевесом доказательств, считается периодом контакта.
• В старых разъяснениях все еще 182. Лимит подняли до 212 в марте 2015 г., но на некоторых страницах департамента до сих пор указаны прежняя цифра и более ранний срок подачи.
• Города Огайо взимают собственные подоходные налоги. Муниципальное резидентство определяется отдельно от резидентства штата, и этот подсчет на него не распространяется.

Резидент платит налог с дохода из всех источников, а нерезидент — только с дохода из источников в Огайо, так что ошибка обычно всплывает как доход за пределами штата, не задекларированный после переезда, который штат не признает. Департамент начисляет проценты с первоначального срока уплаты и штрафы за несвоевременную подачу и недоплату, а при превышении порога презумпция резидентства действует, пока ее не опровергнут ясными и убедительными доказательствами. В таких ситуациях настоятельно рекомендуем получить консультацию налогового специалиста.

Зима во Флориде, которая не меняет домициль

У вас дом в Огайо, водительские права Огайо и регистрация избирателя в Огайо, каждую зиму вы проводите во Флориде, а весной возвращаетесь. Жилье в Огайо остается, отсутствие временное, и вы резидент Огайо весь год.

Ночевки, которые создают более жесткую презумпцию

У вас дом в Огайо и дом во Флориде, и в Огайо вы бываете блоками по несколько ночей, всего около 230 периодов контакта. Это 213 или больше при жилье в Огайо, так что считается, что ваш домициль в Огайо, и опровергать это придется ясными и убедительными доказательствами.

Поездки на день, которые не становятся периодами контакта

Вы живете по ту сторону границы и около 150 раз в год ездите в Огайо на работу, каждый вечер возвращаясь домой, и жилья в Огайо у вас нет. Поскольку ни один визит не охватывает части 2 дней подряд при ночевке вне дома, периодов контакта у вас нет, а без жилья в Огайо законные презумпции не возникают.

• Ohio Revised Code — статья 5747.24, презумпция резидентства
• Ohio Department of Taxation — инструкция по подоходному налогу с физических лиц за 2025 г.
• Ohio Department of Taxation — подоходный налог с физических лиц