Налоговое резидентство Северной Дакоты (правило 7 месяцев)
Кратко
| Основные параметры | |
|---|---|
| Порог | 7 месяцев (~210 дней) |
| Расчетный период | Налоговый год (1 янв. – 31 дек.) |
| Подсчет дней | Любая часть дня |
| Альтернативный критерий | Домициль |
| Дополнительные условия | Постоянное жилье |
Суть правила
Правило касается всех, у кого есть жилье в Северной Дакоте, но кто считает своим другой штат. Вы резидент, если выполняется одно из двух:
- Домициль — Северная Дакота ваш постоянный дом, место, куда вы собираетесь вернуться, когда бы ни уезжали.
- Жилье плюс дни — у вас есть постоянное жилье в штате, и вы проводите там больше 210 дней налогового года.
Северная Дакота точно определяет, каким должно быть жилье. Постоянное жилье — это любой дом, квартира или другое помещение с нормальными кухней и ванной, пригодное для круглогодичного проживания и постоянно содержащееся. Помещение без этих удобств не подходит, сколько бы вы в нем ни жили.
Две группы полностью выведены из-под правила: военнослужащие вооруженных сил США и те, кто весь год был резидентом Миннесоты или Монтаны, — на них распространяются соглашения о взаимности с этими штатами.
Как вести учет
- Порог — больше 7 месяцев (~210 дней) за налоговый год, который длится с 1 января по 31 декабря, так что первый день, который дает резидентство, — 211-й.
- Северная Дакота не устанавливает правила для неполных дней. Считать любую часть дня полным днем — безопасное прочтение, и отслеживать стоит именно по нему.
- Дни считаются суммарно за год, а не как одно непрерывное пребывание.
- Прежде чем что-то считать, сверьте недвижимость со стандартом кухни и ванной: жилье без того и другого под определение не подпадает.
- Проверьте, не подпадаете ли вы под исключения по соглашениям о взаимности: резиденты Миннесоты и Монтаны за весь год и военнослужащие правилу не подчиняются.
Храните подробные данные о поездках за весь год, а также документы о том, что представляла собой недвижимость в Северной Дакоте и соответствовала ли она стандарту круглогодичного проживания.
Особые случаи
- Решают удобства, а не комфорт. Помещение без нормальных кухни и ванной не считается постоянным жильем, каким бы пригодным для жизни оно ни казалось.
- Соглашения о взаимности выводят из-под правила целые группы. Те, кто весь год был резидентом Миннесоты или Монтаны, полностью вне правила дней, каким бы ни был их подсчет в Северной Дакоте.
- Военнослужащие исключены. Военнослужащие вооруженных сил США под резидентство по закону не подпадают.
- Семь месяцев — это 210 дней, а не 180. Если читать «семь месяцев» как полгода, запас занижается примерно на месяц.
- Для домициля порога нет. Тот, чей домициль в Северной Дакоте, резидент уже на этом основании, так что подсчет не имеет значения, пока домициль не сменится.
Чем грозит ошибка
Резидент платит налог с дохода из всех источников, а нерезидент — только с дохода из источников в Северной Дакоте, так что ошибка обычно всплывает как доход за пределами штата, не задекларированный в Северной Дакоте, пока другой штат облагал тот же доход. Налоговое управление штата начисляет проценты с первоначального срока уплаты и штрафы за несвоевременную подачу и недоплату, а если занижение сочтут чем-то большим, чем честная ошибка, штрафы растут. В таких ситуациях настоятельно рекомендуем получить консультацию налогового специалиста.
Примеры
Вахтовый поселок, который не подходит
Вы проводите в Северной Дакоте 240 дней по вахтовому контракту в энергетике, живя в помещении без собственной кухни. Подсчет превышает 210, но условие о жилье не выполнено, так что по этому основанию резидентство не возникает.
Квартира и долгий сезон
Ваш домициль — Техас, вы снимаете квартиру в Бисмарке с полноценными кухней и ванной и проводите в штате около 230 дней. Оба условия выполнены, так что за этот год вы резидент Северной Дакоты.
Резидент соседнего штата
Вы весь год резидент Миннесоты и около 220 дней работаете в Фарго. Соглашение о взаимности выводит вас из-под резидентства по закону, так что подсчет дней не делает вас резидентом Северной Дакоты.
Официальные источники
Частые вопросы
Информация носит справочный характер — это не юридическая, налоговая, иммиграционная, финансовая или иная консультация. Сведения на сайте общие и не заменяют совета специалиста. Проверяйте их по официальным источникам и обсуждайте свою ситуацию с квалифицированным консультантом: ответственность за решения лежит на вас.