Steuerliche Ansässigkeit in North Dakota (7-Monats-Regel)

Eckdaten
Schwelle	7 Monate (~210 Tage)
Zeitraum	Steuerjahr (1. Jan. – 31. Dez.)
Zählweise	Jeder angebrochene Tag
Alternativer Test	Domizil
Weitere Voraussetzungen	Ständige Unterkunft

Das betrifft alle, die in North Dakota eine Wohnung halten und einen anderen Bundesstaat als ihren eigenen betrachten. Sie sind ansässig, wenn einer dieser Punkte zutrifft:

• Domizil – North Dakota ist Ihr dauerhaftes Zuhause, der Ort, an den Sie zurückkehren wollen, wann immer Sie weg sind.
• Unterkunft plus Tage – Sie unterhalten im Bundesstaat eine ständige Unterkunft und verbringen mehr als 210 Tage des Steuerjahres dort.

North Dakota sagt genau, was die Wohnung sein muss. Eine ständige Unterkunft ist jedes Haus, jede Wohnung oder andere Unterkunft mit ausreichender Koch- und Bademöglichkeit, die ganzjähriges Wohnen erlaubt und dauerhaft unterhalten wird. Eine Unterkunft ohne diese Einrichtungen zählt nicht, egal wie lange Sie sie bewohnen.

Zwei Gruppen fallen ganz aus der Regel heraus: Angehörige der Streitkräfte der Vereinigten Staaten und ganzjährig in Minnesota oder Montana Ansässige, für die Gegenseitigkeitsabkommen mit diesen Bundesstaaten gelten.

• Die Einrichtungen entscheiden, nicht der Komfort. Eine Unterkunft ohne ausreichende Koch- und Bademöglichkeit ist keine ständige Unterkunft, egal wie wohnlich sie wirkt.
• Gegenseitigkeitsabkommen nehmen ganze Gruppen heraus. Ganzjährig in Minnesota und Montana Ansässige fallen ganz aus der Tagesregel heraus, egal wie viele Tage sie in North Dakota zählen.
• Aktive Soldaten sind ausgenommen. Angehörige der Streitkräfte der Vereinigten Staaten fallen nicht unter den gesetzlichen Weg.
• Sieben Monate sind 210 Tage, nicht 180. Wer „sieben Monate“ als halbes Jahr liest, unterschätzt den Spielraum um etwa einen Monat.
• Das Domizil kennt keine Schwelle. Wer sein Domizil in North Dakota hat, ist allein deshalb ansässig – die Zählung spielt also keine Rolle, bis sich das Domizil ändert.

Ein Ansässiger wird mit Einkünften aus allen Quellen besteuert, ein nicht Ansässiger nur mit Einkünften aus North Dakota – ein Fehler zeigt sich deshalb meist als Einkommen von außerhalb, das nie gemeldet wurde, während ein anderer Bundesstaat dasselbe Einkommen besteuert hat. Der Tax Commissioner berechnet Zinsen ab dem ursprünglichen Fälligkeitstag sowie Zuschläge für verspätete Erklärung und zu geringe Zahlung, höher, wenn eine zu niedrige Angabe als mehr als ein ehrliches Versehen gilt. In solchen Fällen empfiehlt sich dringend eine steuerliche Beratung.

Ein Arbeitercamp, das nicht zählt

Sie verbringen für einen Rotationsvertrag in der Energiebranche 240 Tage in North Dakota und wohnen in einer Unterkunft ohne eigene Kochmöglichkeit. Die Zählung liegt über 210, doch der Teil der Unterkunft scheitert – über diesen Weg greift die Ansässigkeit nicht.

Eine Wohnung und eine lange Saison

Ihr Domizil liegt in Texas, Sie mieten in Bismarck eine Wohnung mit vollständiger Küche und Bad und verbringen rund 230 Tage im Bundesstaat. Beide Teile sind erfüllt – Sie sind für das Jahr in North Dakota ansässig.

Jemand aus dem Nachbarstaat

Sie sind ganzjährig in Minnesota ansässig und arbeiten rund 220 Tage in Fargo. Das Gegenseitigkeitsabkommen nimmt Sie aus dem gesetzlichen Weg heraus – die Tageszählung macht Sie nicht in North Dakota ansässig.

• North Dakota Office of State Tax Commissioner – Ansässige
• North Dakota Office of State Tax Commissioner – Einkommensteuer natürlicher Personen