Résidence fiscale dans le Dakota du Nord (règle des 7 mois)

Paramètres clés
Seuil	7 mois (~210 jours)
Période de calcul	Année fiscale (1er janv. – 31 déc.)
Décompte des jours	Toute partie de journée
Critère alternatif	Domicile
Conditions supplémentaires	Logement permanent

Cette règle concerne toute personne qui conserve un logement dans le Dakota du Nord tout en considérant un autre État comme le sien. Vous êtes résident si l’une de ces conditions s’applique :

• Domicile — le Dakota du Nord est votre foyer permanent, le lieu où vous comptez revenir chaque fois que vous êtes absent.
• Logement plus jours — vous conservez un logement permanent dans l’État et y passez plus de 210 jours de l’année fiscale.

Le Dakota du Nord précise ce qu’est le logement. Un logement permanent est toute maison, tout appartement ou tout autre abri doté d’une cuisine et d’une salle d’eau adéquates, permettant d’y vivre toute l’année et entretenu en permanence. Un abri sans ces équipements ne remplit pas la condition, quelle que soit la durée d’occupation.

Deux groupes sont entièrement hors de la règle : les membres des forces armées des États-Unis, et les résidents à l’année du Minnesota ou du Montana, couverts par des accords de réciprocité avec ces États.

• Ce sont les équipements qui décident, pas le confort. Un abri sans cuisine et salle d’eau adéquates n’est pas un logement permanent, aussi habitable qu’il paraisse.
• La réciprocité exclut des populations entières. Les résidents à l’année du Minnesota et du Montana sont entièrement hors de la règle des jours, quel que soit leur décompte dans le Dakota du Nord.
• Les militaires en service sont exclus. Les membres des forces armées des États-Unis ne relèvent pas de la voie légale.
• Sept mois, c’est 210 jours, pas 180. Lire « sept mois » comme une demi-année sous-estime la marge d’environ un mois.
• Le domicile ne comporte aucun seuil. Une personne domiciliée dans le Dakota du Nord est résidente à ce seul titre : le décompte est sans objet tant que le domicile ne change pas.

Un résident est imposé sur ses revenus de toute source, un non-résident seulement sur ses revenus de source du Dakota du Nord : une erreur se traduit donc le plus souvent par des revenus d’autres États jamais déclarés alors qu’un autre État imposait les mêmes revenus. Le Tax Commissioner facture des intérêts depuis la date d’échéance initiale et ajoute des pénalités pour dépôt tardif et insuffisance de paiement, plus lourdes lorsqu’une minoration est jugée plus qu’une erreur de bonne foi. Dans ce type de situation, il est vivement recommandé de consulter un fiscaliste.

Un camp de travailleurs qui ne compte pas

Vous passez 240 jours dans le Dakota du Nord pour un contrat en rotation dans l’énergie, logé dans un hébergement sans cuisine propre. Le décompte dépasse 210, mais le volet logement échoue : la résidence ne s’applique pas par cette voie.

Un appartement et une longue saison

Vous êtes domicilié au Texas et louez à Bismarck un appartement avec cuisine et salle de bains complètes, en passant environ 230 jours dans l’État. Les deux volets sont remplis : vous êtes résident du Dakota du Nord pour l’année.

Un résident d’un État voisin

Vous êtes résident à l’année du Minnesota et passez environ 220 jours à travailler à Fargo. La réciprocité vous place hors de la voie légale : le décompte de jours ne fait pas de vous un résident du Dakota du Nord.

• North Dakota Office of State Tax Commissioner — Résident
• North Dakota Office of State Tax Commissioner — Impôt sur le revenu des particuliers