Residenza fiscale in Dakota del Nord (regola dei 7 mesi)

Dati principali
Soglia	7 mesi (circa 210 giorni)
Periodo	Anno fiscale (1° gen. – 31 dic.)
Conteggio	Qualsiasi parte del giorno
Criterio alternativo	Domicilio
Altri requisiti	Abitazione permanente

La regola riguarda chiunque mantenga una casa in Dakota del Nord pur considerando proprio un altro Stato. È residente se si verifica una di queste condizioni:

• Domicilio: il Dakota del Nord è la sua casa permanente, il luogo in cui intende tornare ogni volta che è via.
• Abitazione più giorni: mantiene un’abitazione permanente (permanent place of abode) nello Stato e vi trascorre più di 210 giorni dell’anno fiscale.

Il Dakota del Nord è preciso sulla casa. Un’abitazione permanente è qualsiasi casa, appartamento o altro alloggio con cucina e bagno adeguati, adatto a essere abitato tutto l’anno e mantenuto in modo permanente. Un alloggio privo di queste dotazioni non basta, per quanto a lungo lo occupi.

Due gruppi restano del tutto fuori dalla regola: i membri delle forze armate degli Stati Uniti e i residenti per tutto l’anno del Minnesota o del Montana, coperti da accordi di reciprocità con quegli Stati.

1. La soglia è di più di 7 mesi (circa 210 giorni) nell’anno fiscale, dal 1° gennaio al 31 dicembre, quindi il giorno 211 è il primo che conta.
2. Il Dakota del Nord non pubblica una regola sui giorni parziali. Contare qualsiasi parte del giorno come un giorno intero è la lettura prudente, ed è quella su cui tenere il conto.
3. I giorni si contano complessivamente nell’anno e non come un unico soggiorno continuativo.
4. Prima di contare, verifichi l’immobile rispetto al criterio della cucina e del bagno: un alloggio senza entrambi non rientra nella definizione.
5. Verifichi se rientra nelle eccezioni della reciprocità, perché i residenti per tutto l’anno del Minnesota e del Montana e i militari in servizio restano fuori dalla regola.

Conservi documenti di viaggio giorno per giorno per l’intero anno, più i documenti che mostrano che cos’era l’immobile in Dakota del Nord e se rispettava il criterio dell’uso per tutto l’anno.

• Decidono le dotazioni, non il comfort. Un alloggio senza cucina e bagno adeguati non è un’abitazione permanente, per quanto possa sembrare abitabile.
• La reciprocità esclude intere categorie. I residenti per tutto l’anno del Minnesota e del Montana restano del tutto fuori dalla regola dei giorni, qualunque sia il loro conteggio in Dakota del Nord.
• I militari in servizio sono esclusi. I membri delle forze armate degli Stati Uniti non rientrano nella via di legge.
• Sette mesi sono 210 giorni, non 180. Leggere «sette mesi» come mezzo anno sottovaluta il margine di circa un mese.
• Il domicilio non ha soglie. Chi è domiciliato in Dakota del Nord è residente su quella sola base, quindi il conteggio non conta finché il domicilio non cambia.

Un residente è tassato sui redditi di ogni fonte, mentre un non residente paga solo sui redditi di fonte del Dakota del Nord: un errore emerge di solito come redditi prodotti fuori dallo Stato mai dichiarati, mentre un altro Stato tassava gli stessi redditi. Il Tax Commissioner applica interessi dalla scadenza originaria e aggiunge sanzioni per la dichiarazione tardiva e per il versamento insufficiente, più alte se la sottodichiarazione è considerata più di un errore in buona fede. In situazioni come questa è vivamente consigliato rivolgersi a un consulente fiscale.

Un campo di lavoro che non basta

Trascorre 240 giorni in Dakota del Nord per un contratto a rotazione nel settore energetico, vivendo in un alloggio senza cucina propria. Il conteggio supera i 210, ma la condizione dell’abitazione non è soddisfatta, quindi la residenza non scatta per questa via.

Un appartamento e una lunga stagione

È domiciliato in Texas e affitta a Bismarck un appartamento con cucina e bagno completi, trascorrendo nello Stato circa 230 giorni. Entrambe le condizioni valgono, quindi è residente in Dakota del Nord per l’anno.

Un residente di uno Stato vicino

È residente per tutto l’anno in Minnesota e lavora a Fargo per circa 220 giorni. La reciprocità la mette fuori dalla via di legge, quindi il conteggio dei giorni non la rende residente in Dakota del Nord.

• North Dakota Office of State Tax Commissioner: residente
• North Dakota Office of State Tax Commissioner: imposta sul reddito delle persone fisiche