Steuerliche Ansässigkeit in Colorado (183-Tage-Regel)
Auf einen Blick
| Eckdaten | |
|---|---|
| Schwelle | 6 Monate (~183 Tage) |
| Zeitraum | Steuerjahr (1. Jan. – 31. Dez.) |
| Zählweise | Jeder angebrochene Tag |
| Alternativer Test | Domizil |
| Weitere Voraussetzungen | Ständige Unterkunft |
Die Regel im Detail
Das betrifft alle, denen in Colorado eine Wohnung zur Verfügung steht, egal welchen Bundesstaat sie als ihren eigenen betrachten. Sie sind in Colorado ansässig, wenn einer dieser Punkte zutrifft:
- Domizil – Colorado ist Ihr dauerhaftes Zuhause, der Ort, an den Sie zurückkehren wollen, wann immer Sie weg sind.
- Gesetzliche Ansässigkeit – Sie unterhalten in Colorado eine ständige Unterkunft und verbringen mehr als 6 Monate des Steuerjahres im Bundesstaat.
Der zweite Weg fragt nicht nach der Absicht. Eine Wohnung und eine Zählung sind schon alles – deshalb erfasst er Menschen, die sich eher als Besucher sehen denn als Bewohner. Die Unterkunft muss Ihnen nicht gehören, und die Regel gilt auch, wenn Ihr Domizil in einem anderen Bundesstaat liegt.
So behalten Sie den Überblick
- Die Schwelle liegt bei mehr als 6 Monaten (~183 Tage) des Steuerjahres, das vom 1. Januar bis
- Dezember läuft.
- Die Tage werden insgesamt gezählt und müssen nicht aufeinanderfolgen – ein Block im Winter und einer im Sommer werden addiert.
- Wochenenden und Feiertage zählen wie Arbeitstage. Eine Art von Tagen, die von der Zählung ausgenommen wäre, gibt es nicht.
- Colorado veröffentlicht in der Definition selbst keine Regel zu angebrochenen Tagen. Jeden angebrochenen Tag als vollen Tag zu zählen, ist die sichere Lesart, an der Sie sich orientieren sollten.
- Beide Teile müssen im selben Steuerjahr erfüllt sein – die Unterkunft allein reicht nicht, die Tage allein ebenso wenig.
Bewahren Sie tagesgenaue Reisenachweise für das ganze Jahr auf, dazu Miet- oder Eigentumsunterlagen, die zeigen, wann Ihnen die Immobilie in Colorado zur Verfügung stand.
Sonderfälle
- Zwei getrennte Saisons werden addiert. Weil die Zeit nicht zusammenhängen muss, ergeben ein Winter in den Bergen und ein Sommer im selben Haus zusammen eine Summe.
- Die Unterkunft muss Ihnen nicht gehören. Eine gemietete oder anderweitig verfügbare ständige Unterkunft erfüllt diesen Teil genauso wie eine, die in Ihrem Eigentum steht.
- Kein Tag ist ausgenommen. Wochenenden, Feiertage und Reisetage zählen genauso wie Arbeitstage.
- Ein Zweitwohnsitz genügt für die Unterkunft. Der Test fragt, ob eine ständige Unterkunft unterhalten wird, nicht ob sie Ihr Hauptwohnsitz ist.
- Zwei Bundesstaaten können dasselbe Jahr als Ansässigkeitsjahr besteuern. Die gesetzliche Ansässigkeit hier lässt Ihr Domizil anderswo unberührt, und Steuergutschriften schließen die Überschneidung nur zum Teil.
- Das Domizil kennt keine Schwelle. Wer sein Domizil in Colorado hat, ist allein deshalb ansässig, egal wie viele Tage er zählt.
Was bei Fehlern droht
Ein Ansässiger wird mit Einkünften aus allen Quellen besteuert, ein nicht Ansässiger nur mit Einkünften aus Colorado – ein Fehler zeigt sich deshalb meist als Einkommen von außerhalb, das nie gemeldet wurde, während ein anderer Bundesstaat dasselbe Einkommen besteuert hat. Das Department of Revenue berechnet Zinsen ab dem ursprünglichen Fälligkeitstag sowie Zuschläge für verspätete Erklärung und zu geringe Zahlung, mit höherem Risiko, wenn eine zu niedrige Angabe als vorsätzlich gilt. In solchen Fällen empfiehlt sich dringend eine steuerliche Beratung.
Beispiele
Ein Berghaus über zwei Saisons
Ihr Domizil liegt in Texas, Ihnen gehört ein Haus bei Vail, und Sie verbringen dort im Winter rund 120 Tage und im Sommer weitere 80. Die Tage ergeben zusammen mehr als 183, und die Unterkunft wird unterhalten – Sie sind in Colorado gesetzlich ansässig.
Homeoffice aus einer gemieteten Wohnung
Sie mieten für das Jahr eine Wohnung in Denver, arbeiten aus der Ferne für einen Arbeitgeber in einem anderen Bundesstaat und verbringen rund 250 Tage in Colorado. Beide Teile sind erfüllt, und die Ansässigkeit folgt, egal wo Ihr Arbeitgeber sitzt.
Eine Skisaison und sonst nichts
Ihnen gehört dasselbe Berghaus, Sie nutzen es aber nur für eine Wintersaison von 90 Tagen. Die Unterkunft ist gegeben, die Zählung bleibt aber unter 183 – die Ansässigkeit greift nicht.
Offizielle Quellen
Häufige Fragen
Nur zur allgemeinen Information – keine Rechts-, Steuer-, Einwanderungs-, Finanz- oder sonstige Beratung. Die Inhalte sind allgemein gehalten und ersetzen keine fachkundige Beratung. Prüfen Sie die Angaben anhand der offiziellen Quellen und lassen Sie Ihre Situation von qualifizierten Beratern beurteilen: Für Ihre Entscheidungen sind Sie selbst verantwortlich.