US Foreign Earned Income Exclusion (FEIE)

Q: Heißt die Qualifikation, dass ich kein US-Steuerpflichtiger mehr bin?

Nein. Ein US-Bürger bleibt mit seinem Welteinkommen steuerpflichtig, egal wo er lebt, und daran ändert die FEIE nichts. Sie nimmt nur im Ausland verdientes Erwerbseinkommen bis zu einer Grenze aus der Bemessungsgrundlage heraus, und Sie geben weiterhin jedes Jahr eine US-Steuererklärung ab.

Q: Wie wird ein „voller Tag“ für den Physical Presence Test gezählt?

Ein voller Tag sind 24 aufeinanderfolgende Stunden von Mitternacht bis Mitternacht, komplett in einem anderen Land verbracht. Reisetage zwischen den USA und dem Ausland zählen in der Regel nicht, und Zeit über internationalen Gewässern ist auch keine Zeit in einem anderen Land.

Q: Kann ich den 330-Tage-Test nutzen, wenn ich im Laufe des Jahres ins Ausland gezogen bin?

Ja. Das Zwölfmonatsfenster muss nicht dem Kalenderjahr entsprechen – Sie können beliebige zwölf aufeinanderfolgende Monate nehmen, die einen Teil des Steuerjahres umfassen, und das Fenster wählen, das die größte Befreiung ergibt. Deckt Ihr maßgeblicher Zeitraum nur einen Teil des Jahres ab, wird die Grenze anteilig auf die maßgeblichen Tage gekürzt.

Q: Muss ich trotzdem eine US-Erklärung abgeben, wenn die Ausnahme mein ganzes Einkommen abdeckt?

Ja. Die Ausnahme wird mit Formular 2555 zusammen mit der Erklärung beantragt – sie gilt also nur, wenn Sie eine abgeben. Eine verspätete Wahl kann außerdem versagt werden, wenn der IRS bereits festgestellt hat, dass Sie keine Erklärung abgegeben haben.

Q: Deckt die Ausnahme auch die Self-Employment Tax ab?

Nein. Ausgenommenes Einkommen zählt weiter für die Self-Employment Tax (Sozialabgabe für Selbständige) – ein selbständiger Amerikaner im Ausland kann also US-Abgaben auf Einkommen schulden, das für die Einkommensteuer vollständig ausgenommen ist. Ein Sozialversicherungsabkommen (totalization agreement) mit Ihrem Wohnsitzland kann diese Abgabe stattdessen aufheben.

Q: Sollte ich die Ausnahme oder die Anrechnung ausländischer Steuern nutzen?

Das hängt weitgehend von den lokalen Steuersätzen ab. In einem Hochsteuerland deckt die Anrechnung oft für sich allein die ganze US-Rechnung ab, in einem Niedrig- oder Nullsteuerland bringt die Ausnahme meist mehr. Beide lassen sich nicht auf dasselbe Einkommen anwenden, und wer von der Ausnahme wegwechselt, ist in der Regel fünf Jahre davon ausgesperrt.

Geprüft im August 2026

Auf einen Blick

Eckdaten
Schwelle	330 Tage im Ausland
Zeitraum	Rollierende 12 Monate
Zählweise	Volle Tage im Ausland
Alternativer Test	Tax Home im Ausland, Bona-fide-Residence-Test

Die Regel im Detail

Ohne ein Tax Home im Ausland funktioniert nichts. Ihr Tax Home ist die allgemeine Gegend Ihres Hauptgeschäfts- oder Hauptarbeitsorts. Ein ausländisches haben Sie für keinen Zeitraum, in dem Ihr Wohnort (abode) in den USA bleibt – gemeint ist der Ort, an dem Ihre wirtschaftlichen, familiären und persönlichen Bindungen tatsächlich liegen. Arbeit, die voraussichtlich ein Jahr oder kürzer dauert, ist vorübergehend und verlagert Ihr Tax Home nicht; Arbeit, die voraussichtlich länger dauert, ist auf unbestimmte Zeit angelegt und verlagert es.

Steht das Tax Home im Ausland fest, qualifizieren Sie sich über einen von zwei Wegen, in beliebiger Reihenfolge:

Physical Presence Test – Sie sind innerhalb eines beliebigen Zeitraums von 12 aufeinanderfolgenden Monaten an mindestens 330 vollen Tagen physisch in einem oder mehreren anderen Ländern. Das ist eine reine Tageszählung, Ihre Absichten und Bindungen spielen dafür keine Rolle.
Bona-fide-Residence-Test – Sie sind ununterbrochen über einen Zeitraum, der ein ganzes Steuerjahr umfasst, bona fide in einem anderen Land ansässig. Eine Tageszählung gibt es hier nicht: Es kommt auf den Zweck Ihres Aufenthalts, Ihre Tätigkeiten und darauf an, ob Sie in diesem Land Steuern gezahlt haben.

Wer einen der Wege erfüllt, kann im Ausland verdientes Erwerbseinkommen bis zur Jahresgrenze ausnehmen. Eine gesonderte Ausnahme für Wohnkosten im Ausland (foreign housing exclusion) kann qualifizierte Wohnkosten zusätzlich abdecken.

Der Bona-fide-Weg steht einem engeren Kreis offen. Er gilt für US-Bürger und für in den USA Ansässige, die Staatsbürger oder Staatsangehörige eines Landes mit geltendem US-Doppelbesteuerungsabkommen sind – der Physical Presence Test kennt keine solche Beschränkung. Eines schließt den Weg sofort aus: wenn Sie den Behörden dieses Landes erklären, dort nicht ansässig zu sein, und diese Sie daraufhin nicht als Ansässigen besteuern.

Die Ausnahme gilt nicht automatisch – Sie müssen sie selbst beantragen, mit Formular 2555 zusammen mit Ihrer Steuererklärung.

So behalten Sie den Überblick

Die Schwelle liegt bei 330 Tagen im Ausland innerhalb beliebiger 12 aufeinanderfolgender Monate. Dieses Fenster muss nicht mit Ihrem ersten Tag im Ausland beginnen – Sie können das wählen, das die größte Steuerbefreiung ergibt.
Es müssen volle Tage sein, und ein voller Tag sind 24 aufeinanderfolgende Stunden von Mitternacht bis Mitternacht, komplett in einem anderen Land verbracht. Die Tage des Hin- und Rückflugs zählen in der Regel nicht – deshalb ist der tatsächliche Spielraum enger, als 365 minus 330 vermuten lässt.
Die Tage müssen nicht im selben Land liegen – Zeit in einem oder mehreren anderen Ländern zählt zur selben Summe.
Zeit auf oder über internationalen Gewässern auf der Reise zwischen den USA und einem anderen Land ist keine Zeit im Ausland – das kostet bei langen Überfahrten unbemerkt Tage.
Tage in den USA zählen gegen Sie, egal aus welchem Grund – Urlaub, Familienbesuche und kurze Dienstreisen werden gleich behandelt.
Auf das 330-Tage-Minimum kann verzichtet werden, wenn Sie ein Land wegen Krieg, Unruhen oder ähnlich widriger Umstände verlassen mussten; der IRS veröffentlicht, welche Länder und Daten das betrifft.

Führen Sie ein tagesgenaues Reiseprotokoll mit Bordkarten sowie Ein- und Ausreisestempeln. Bewahren Sie Belege für ein Tax Home im Ausland auf – einen Mietvertrag, einen lokalen Arbeitsvertrag oder ausländische Steuererklärungen –, denn genau auf solche Nachweise stützt sich der Bona-fide-Weg.

Sonderfälle

Ausgenommenes Einkommen bestimmt trotzdem den Satz für den Rest. Einkommen über der Grenze wird zu den Sätzen besteuert, die gälten, wenn der ausgenommene Betrag noch in Ihrer Summe stünde – der erste Dollar darüber wird also nicht zum niedrigsten Satz besteuert.
Sie erfasst nur Erwerbseinkommen. Renten, Leibrenten, Dividenden, Zinsen, Kapitalgewinne und Bezüge als Beschäftigter der US-Regierung fallen nicht darunter.
Ein Wohnort in den USA blockiert sie, egal wie viele Tage Sie im Ausland verbringen. Wer sein wirtschaftliches, familiäres und persönliches Leben in den USA hält, hat kein Tax Home im Ausland, und beide Wege scheitern unabhängig von der Tageszahl.
Wer sie widerruft, ist fünf Jahre ausgesperrt. Eine Rückkehr innerhalb dieser Frist braucht in der Regel die Zustimmung des IRS – wer die Ausnahme in einem mageren Jahr aufgibt, spürt das lange.

Was bei Fehlern droht

Wer die Ausnahme beansprucht, ohne einen der Tests zu erfüllen, schuldet die vermiedene Steuer plus einen Zuschlag wegen Ungenauigkeit von 20 % der Nachzahlung oder von 75 %, wenn der IRS die Position als Betrug wertet. Auch eine verspätete Erklärung zählt: Die Wahl ist in der Regel nur in einer Erklärung gültig, die innerhalb eines Jahres nach Fälligkeit abgegeben wird, oder in einer späteren, die eingeht, bevor der IRS es bemerkt. In solchen Fällen empfiehlt sich dringend eine steuerliche Beratung.

Beispiele

Ein festes Jahr im Ausland mit Spielraum

Sie ziehen im Januar mit einem unbefristeten Vertrag nach Lissabon, arbeiten das ganze Jahr dort und reisen zweimal nach Hause, zusammen 20 Tage in den USA. Selbst nach Abzug der vier Reisetage liegen Sie deutlich über 330 vollen Tagen im Ausland – der Physical Presence Test greift.

Heimreisen, die den ganzen Spielraum aufzehren

Sie arbeiten in Singapur, kommen aber für 25 Tage Kundentermine und zwei Wochen Urlaub in die USA zurück – 39 Tage insgesamt. Eine Schwelle von 330 Tagen lässt im Jahr rund 35 Tage Spielraum, Sie verfehlen sie also, und jeder Reisetag zählt zusätzlich gegen Sie.

Eine perfekte Tageszählung, aber das Leben bleibt in den USA

Sie verbringen das ganze Jahr in Mexiko und setzen nie einen Fuß in die USA, doch Wohnung, Familie und Finanzen bleiben in Chicago, und Ihr Arbeitgeber behandelt den Einsatz als neunmonatige Entsendung. Ihre Tageszählung ist makellos, doch Ihr Wohnort bleibt in den USA – Sie haben kein Tax Home im Ausland, und keiner der beiden Wege hilft.

Offizielle Quellen

Häufige Fragen

Heißt die Qualifikation, dass ich kein US-Steuerpflichtiger mehr bin?

Wie wird ein „voller Tag“ für den Physical Presence Test gezählt?

Kann ich den 330-Tage-Test nutzen, wenn ich im Laufe des Jahres ins Ausland gezogen bin?

Muss ich trotzdem eine US-Erklärung abgeben, wenn die Ausnahme mein ganzes Einkommen abdeckt?

Deckt die Ausnahme auch die Self-Employment Tax ab?

Sollte ich die Ausnahme oder die Anrechnung ausländischer Steuern nutzen?

Nur zur allgemeinen Information – keine Rechts-, Steuer-, Einwanderungs-, Finanz- oder sonstige Beratung. Die Inhalte sind allgemein gehalten und ersetzen keine fachkundige Beratung. Prüfen Sie die Angaben anhand der offiziellen Quellen und lassen Sie Ihre Situation von qualifizierten Beratern beurteilen: Für Ihre Entscheidungen sind Sie selbst verantwortlich.