Residenza fiscale in Colorado (regola dei 183 giorni)

Dati principali
Soglia	6 mesi (circa 183 giorni)
Periodo	Anno fiscale (1° gen. – 31 dic.)
Conteggio	Qualsiasi parte del giorno
Criterio alternativo	Domicilio
Altri requisiti	Abitazione permanente

La regola riguarda chiunque abbia una casa a disposizione in Colorado, qualunque sia lo Stato che considera il proprio. È residente in Colorado se si verifica una di queste condizioni:

• Domicilio: il Colorado è la sua casa permanente, il luogo in cui intende tornare ogni volta che è via.
• Residenza per legge: mantiene un’abitazione permanente (permanent place of abode) in Colorado e trascorre nello Stato più di 6 mesi dell’anno fiscale.

La seconda via non chiede nulla sulle intenzioni. Una casa e un conteggio sono tutto, ed è per questo che coglie chi si considera in visita invece che residente. L’abitazione non deve essere di sua proprietà, e la regola si applica anche se è domiciliato in un altro Stato.

1. La soglia è di più di 6 mesi (circa 183 giorni) dell’anno fiscale, dal 1° gennaio al 31 dicembre.
2. I giorni si contano complessivamente e non devono essere consecutivi: un blocco invernale e uno estivo si sommano.
3. Fine settimana e festività contano come i giorni lavorativi. Nessuna categoria di giorni è esclusa dal conteggio.
4. La definizione stessa non prevede una regola sui giorni parziali. Contare qualsiasi parte del giorno come un giorno intero è la lettura prudente, ed è quella su cui tenere il conto.
5. Entrambe le condizioni devono valere nello stesso anno fiscale: l’abitazione da sola non basta, e nemmeno i soli giorni.

Conservi documenti di viaggio giorno per giorno per l’intero anno, più i documenti di locazione o di proprietà che mostrano quando l’immobile in Colorado era a sua disposizione.

• Due stagioni separate si sommano. Poiché il tempo non deve essere consecutivo, un inverno in montagna e un’estate nella stessa casa si combinano in un unico totale.
• Non è necessario possedere l’abitazione. Un’abitazione permanente in affitto o comunque disponibile soddisfa la condizione quanto una di sua proprietà.
• Nessun giorno è escluso. Fine settimana, festività e giorni di viaggio contano come i giorni lavorativi.
• Una seconda casa basta per la condizione dell’abitazione. Il criterio chiede se è mantenuta un’abitazione permanente, non se è la sua residenza principale.
• Due Stati possono tassare lo stesso anno come anno di residenza. La residenza per legge in Colorado lascia intatto il suo domicilio altrove, e i crediti d’imposta coprono solo una parte della sovrapposizione.
• Il domicilio non ha soglie. Chi è domiciliato in Colorado è residente su quella sola base, qualunque sia il conteggio.

Un residente è tassato sui redditi di ogni fonte, mentre un non residente paga solo sui redditi di fonte del Colorado: un errore emerge di solito come redditi prodotti fuori dallo Stato mai dichiarati, mentre un altro Stato tassava gli stessi redditi. Il Department of Revenue applica interessi dalla scadenza originaria e aggiunge sanzioni per la dichiarazione tardiva e per il versamento insufficiente, con un’esposizione maggiore se la sottodichiarazione è considerata intenzionale. In situazioni come questa è vivamente consigliato rivolgersi a un consulente fiscale.

Una casa in montagna su due stagioni

È domiciliato in Texas e possiede una casa vicino a Vail, dove trascorre circa 120 giorni d’inverno e altri 80 d’estate. I giorni si sommano oltre i 183 con l’abitazione mantenuta, quindi è residente per legge in Colorado.

Lavoro da remoto da un appartamento in affitto

Affitta per tutto l’anno un appartamento a Denver lavorando da remoto per un datore di lavoro di un altro Stato, e trascorre in Colorado circa 250 giorni. Entrambe le condizioni valgono e ne segue la residenza, a prescindere da dove abbia sede il datore di lavoro.

Una stagione sciistica e nient’altro

Possiede la stessa casa in montagna ma la usa solo per una stagione invernale di 90 giorni. La condizione dell’abitazione vale, ma il conteggio resta sotto i 183, quindi la residenza non scatta.

• Colorado Department of Revenue: residenti per parte dell’anno e non residenti
• Colorado Department of Revenue: imposta sul reddito delle persone fisiche