Steuerliche Ansässigkeit auf Mauritius (183- und 270-Tage-Regel)
Auf einen Blick
| Eckdaten | |
|---|---|
| Schwelle | 183 Tage |
| Zeitraum | Einkommensjahr (1. Juli – 30. Juni) |
| Zählweise | Jeder angebrochene Tag |
| Alternativer Test | 270 Tage / 3 Jahre, Domizil |
Die Regel im Detail
Mauritius wendet 3 alternative Tests an, und wer einen erfüllt, ist ansässig:
- 183-Tage-Regel – Anwesenheit auf Mauritius an 183 Tagen oder mehr im Einkommensjahr, das vom 1. Juli bis 30. Juni läuft.
- 270-Tage-Regel – Anwesenheit von zusammen 270 Tagen oder mehr im laufenden Einkommensjahr und den 2 unmittelbar vorangegangenen.
- Domizil – Ihr Domizil liegt auf Mauritius, es sei denn, Ihr ständiger Wohnort ist außerhalb des Landes. Das braucht keine Tageszählung.
Der 270-Tage-Test erfasst regelmäßige Besucher. Über 3 Jahre gemittelt sind das 90 Tage im Jahr – wer jährlich 3 Monate auf Mauritius verbringt, wird also ansässig, ohne dass ein einzelnes Jahr auch nur in die Nähe von 183 kommt.
Das Einkommensjahr zählt so viel wie die Schwellen. Es läuft vom 1. Juli bis 30. Juni und teilt das Kalenderjahr in zwei Hälften – ein Aufenthalt, der nach einem Januar-bis-Dezember-Rhythmus geplant ist, kann im mauritischen Fenster also ganz anders fallen als erwartet.
So behalten Sie den Überblick
- Die Schwellen sind 183 Tage im Einkommensjahr oder 270 Tage zusammen im laufenden und den 2 vorangegangenen Einkommensjahren. Eine genügt.
- Jeder angebrochene Tag auf Mauritius zählt als voller Tag, Ankunfts- und Abreisetag eingeschlossen.
- Das Einkommensjahr läuft vom 1. Juli bis 30. Juni, nicht mit dem Kalenderjahr – richten Sie Ihre Reisenachweise also an diesem Fenster aus, bevor Sie zählen.
- Der 270-Tage-Test reicht 3 Einkommensjahre zurück – bewahren Sie Ihre Reisehistorie also so weit zurück auf, nicht nur für das aktuelle Jahr.
- Behalten Sie eine Domizilfrage getrennt im Blick, denn dieser Weg greift ohne Tage und hängt davon ab, wo Ihr ständiges Zuhause tatsächlich liegt.
Bewahren Sie Ein- und Ausreisenachweise für mindestens 3 Einkommensjahre auf, dazu Belege, wo Ihr ständiger Wohnort liegt, wenn das Domizil infrage steht.
Sonderfälle
- Die 270-Tage-Regel erfasst Menschen, die nie in die Nähe von 183 kommen. Rund 90 Tage im Jahr über 3 Jahre genügen, obwohl kein einzelnes Jahr nah an die Jahresschwelle herankommt.
- Das Einkommensjahr teilt das Kalenderjahr. Ein Aufenthalt von Oktober bis März überspannt 2 mauritische Einkommensjahre – Tage, die wie ein zusammenhängender Besuch aussehen, werden auf 2 Zählungen verteilt.
- Ein ständiges Zuhause im Ausland verdrängt das Domizil. Ein Domizil auf Mauritius macht Sie nicht ansässig, wenn Ihr ständiger Wohnort außerhalb des Landes liegt – beide Bedingungen wirken zusammen.
- Ausländische Einkünfte werden nur bei Zufluss besteuert. Ansässige natürliche Personen sind zwar mit dem Welteinkommen steuerpflichtig, im Ausland erzielte Einkünfte aber nur insoweit, wie sie tatsächlich auf Mauritius eingehen.
- Domizil und ständiger Wohnort wirken als Paar. Ein Domizil auf Mauritius macht Sie nicht ansässig, wenn Ihr ständiger Wohnort außerhalb des Landes liegt – beide Bedingungen werden zusammen gelesen, nicht einzeln.
Was bei Fehlern droht
Die Ansässigkeit entscheidet, ob Mauritius Ihre ausländischen Einkünfte überhaupt erfasst – eine falsche Einschätzung zeigt sich deshalb meist als nicht erklärtes ausländisches Einkommen oder falsch angegebene Überweisungen. Die Mauritius Revenue Authority erhebt einen Zuschlag auf zu wenig gezahlte Steuer und berechnet für jeden angefangenen Monat Zinsen auf den offenen Betrag, dazu einen gesonderten Zuschlag für eine verspätete Erklärung. In solchen Fällen empfiehlt sich dringend eine steuerliche Beratung.
Beispiele
Ein einzelnes Jahr über der Linie
Sie ziehen im August nach Grand Baie, bleiben und verbringen bis zum Ende des Einkommensjahres am 30. Juni rund 300 Tage auf Mauritius. Das liegt über 183 Tagen – Sie sind für dieses Einkommensjahr ansässig.
Drei Winter, die sich summieren
Sie verbringen 3 Einkommensjahre in Folge jeweils rund 95 Tage auf Mauritius. Kein Jahr kommt in die Nähe von 183, doch zusammen liegen die 3 über 270 – der zweite Test macht Sie ansässig.
Ein Aufenthalt, den das Einkommensjahr bestimmt
Sie kommen im November und reisen im April ab, rund 150 Tage im Land. Weil das Einkommensjahr am 30. Juni endet, fallen diese Tage in ein einziges mauritisches Jahr, verfehlen aber trotzdem 183 – der Jahrestest ist nicht erfüllt.
Offizielle Quellen
Häufige Fragen
Nur zur allgemeinen Information – keine Rechts-, Steuer-, Einwanderungs-, Finanz- oder sonstige Beratung. Die Inhalte sind allgemein gehalten und ersetzen keine fachkundige Beratung. Prüfen Sie die Angaben anhand der offiziellen Quellen und lassen Sie Ihre Situation von qualifizierten Beratern beurteilen: Für Ihre Entscheidungen sind Sie selbst verantwortlich.