Residencia fiscal en Nigeria (regla de los 183 días)
En resumen
| Datos clave | |
|---|---|
| Umbral | 183 días |
| Período | 12 meses móviles |
| Cómputo | Cualquier parte del día |
| Prueba alternativa | Domicilio, vivienda permanente, residencia habitual, vínculos |
Cómo funciona la regla
Eres residente fiscal en Nigeria en un ejercicio si cumples cualquiera de seis pruebas, en cualquier orden:
- Domicilio: Nigeria es tu domicilio, pases donde pases el año.
- Lugar permanente: tienes en Nigeria un lugar permanente disponible para tu uso doméstico. Lo que cuenta es la disponibilidad, no que vivas realmente en él.
- Residencia habitual: tienes en Nigeria un lugar de residencia habitual, es decir, un sitio donde sueles alojarte.
- Vínculos económicos y familiares: tienes vínculos económicos importantes y vínculos familiares directos en Nigeria. Van unidos, así que un interés empresarial sin familia en Nigeria, o familia sin base económica, no cumple esta prueba por sí solo.
- Presencia de 183 días: permaneces en Nigeria durante períodos que suman 183 días o más en un período de 12 meses.
- Diplomático nigeriano en el extranjero: sirves como diplomático o agente diplomático de Nigeria en otro país.
Las pruebas están escritas desde los dos extremos. Solo eres no residente si fallas todas a la vez, así que quedarte por debajo del cómputo de días no resuelve nada mientras sigas teniendo en Nigeria una vivienda, una residencia habitual o a tu familia.
Una persona física residente tributa en Nigeria por sus rentas, ganancias y beneficios se generen donde se generen, los traiga o no al país. Un no residente solo tributa por las rentas de fuente nigeriana. Estas normas entraron en vigor a principios de 2026 y sustituyeron un régimen que no tenía una definición legal explícita de persona física residente.
Cómo llevar la cuenta
- El umbral de días es de 183 días o más en total dentro de cualquier período de 12 meses, y ese período no tiene que ser un año natural. La liquidación, en cambio, sigue el año natural, del 1 de enero al 31 de diciembre.
- Las estancias separadas se suman, así que no tienen que ser seguidas y ningún viaje tiene que ser largo.
- Las vacaciones anuales y las ausencias temporales dentro de un período de estancia cuentan para el total en lugar de interrumpirlo.
- Como el período es móvil, el mismo conjunto de viajes puede no cumplir la prueba medido desde enero y cumplirla medido desde abril: comprueba más de un punto de partida antes de concluir que estás por debajo.
Guarda los justificantes de cada entrada y salida, un contrato de alquiler o una escritura de cualquier vivienda en Nigeria y documentación laboral o empresarial. Guarda también pruebas de dónde viviste dentro de Nigeria, porque eso decide qué servicio tributario estatal se encarga de ti.
Casos especiales
- Un lugar permanente que nunca usas cuenta igualmente. La prueba pregunta si un lugar está disponible para tu uso doméstico, así que mantener un piso vacío o una casa familiar a tu disposición puede hacerte residente por sí solo.
- Los vínculos familiares alcanzan a quienes viven en el extranjero. Unos vínculos económicos importantes junto con familia directa en Nigeria pueden hacer residente a un expatriado de larga duración aunque apenas pase tiempo en el país.
- Un permiso de inmigración no es residencia fiscal. Un permiso de residencia o de trabajo regula tu derecho a estar en Nigeria, mientras que las pruebas fiscales dependen del domicilio, una vivienda, una residencia habitual, los vínculos y los días, y se deciden por completo aparte.
Qué pasa si te equivocas
Al impuesto que queda sin pagar después de su vencimiento se le añade de una sola vez un 10 % del importe, más intereses al tipo de política monetaria del Banco Central de Nigeria con un diferencial que fija el ministro. La reclamación de un impuesto liquidado de menos normalmente tiene que hacerse en seis años, pero ese límite desaparece si la liquidación insuficiente procede de un documento o una declaración que resultan ser falsos. En estos casos, es muy recomendable consultar a un asesor fiscal.
Ejemplos
Un traslado sencillo
Aceptas un trabajo en Lagos en febrero y pasas 300 días en Nigeria en los doce meses siguientes, viviendo en un piso alquilado allí. Superas con holgura la prueba de los 183 días, y el lugar permanente a tu disposición te haría residente de todos modos.
Justo por debajo, hasta que el período se mueve
Trabajas por turnos y sumas 176 días en Nigeria entre enero y diciembre, sin vivienda, familia ni negocio allí. Medido en ese período eres no residente. Si desplazas el período para que empiece en abril, incluyes un viaje más, y la misma pauta de viajes te lleva por encima de 183 días.
Casi nunca allí, y residente igualmente
Este año pasas 40 días en Nigeria mientras trabajas en el extranjero, pero tu cónyuge y tus hijos viven en tu casa de Lagos y tus principales ingresos empresariales vienen de una empresa nigeriana de tu propiedad. El cómputo de días está lejísimos del umbral, pero unos vínculos económicos importantes junto con familia directa en Nigeria te hacen residente.
Fuentes oficiales
Preguntas frecuentes
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