Residencia fiscal en Kenia (reglas de los 183 y los 122 días)
En resumen
| Datos clave | |
|---|---|
| Umbral | 183 días |
| Período | Año natural (1 ene. – 31 dic.) |
| Cómputo | Cualquier parte del día |
| Prueba alternativa | 122 días / año en 3 años, vivienda permanente |
Cómo funciona la regla
Kenia aplica 3 pruebas alternativas, y cumplir cualquiera de ellas te hace residente:
- Vivienda permanente más presencia: tienes una vivienda permanente en Kenia y estuviste allí cualquier período de tiempo durante el ejercicio. Una vez que existe la vivienda, basta un solo día.
- Regla de los 183 días: sin vivienda permanente en Kenia, pero presente 183 días o más en ese ejercicio.
- Media de 122 días: también sin vivienda permanente en Kenia, presente durante períodos que suman de media más de 122 días al año entre ese ejercicio y los 2 anteriores.
La primera prueba es la que sorprende, porque elimina por completo el cómputo de días. Una vivienda permanente no se limita a una propiedad tuya (puede bastar un lugar que está continuamente a tu disposición para vivir), así que mantener una casa disponible en Kenia convierte incluso una visita breve en residencia.
La media de 122 días equivale a unos 4 meses al año mantenidos durante 3 años. Como la otra prueba kenia de largo alcance, atrapa a los visitantes habituales que nunca se acercan al umbral anual en ningún año concreto.
Cómo llevar la cuenta
- Los umbrales son 183 días en el ejercicio, o una media de más de 122 días al año entre ese ejercicio y los 2 anteriores.
- Cualquier parte de un día en Kenia cuenta como un día completo, incluidos los días de llegada y de salida.
- Determina primero si tienes una vivienda permanente en Kenia. Si la tienes, las pruebas de días dejan de importar y cualquier presencia te hace residente. Las dos pruebas de días solo se aplican si no tienes allí una vivienda permanente.
- El ejercicio coincide con el año natural, así que el cómputo vuelve a cero el 1 de enero en lugar de ser móvil.
- Para la prueba de los 122 días, trabaja con la media de los 3 años y no con la cifra de un año concreto: un año intenso puede subir la media por encima de la línea.
Guarda los registros de entrada y salida de al menos 3 años y la documentación de cualquier vivienda en Kenia y de si estuvo realmente a tu disposición todo el tiempo.
Casos especiales
- Una vivienda permanente hace que baste un solo día. Una vez que una vivienda está continuamente a tu disposición en Kenia, estar allí cualquier período de tiempo en el ejercicio te hace residente, sea cual sea el total.
- La vivienda permanente no tiene que ser tuya. Puede bastar un lugar continuamente disponible para vivir, así que un alquiler de larga duración o una casa familiar preparada para ti pueden activar la prueba.
- La prueba de los 122 días es una media, no un mínimo. Un año muy por encima de la línea puede arrastrar 2 años más ligeros por encima del umbral, así que el cálculo hay que hacerlo con los 3 años juntos.
- Kenia grava a los residentes por sus rentas del trabajo de todo el mundo, lo que pilla a menudo a quien trabaja en remoto para clientes extranjeros con base en Kenia.
- La residencia y los permisos de inmigración son cosas distintas. Tener un permiso de trabajo keniano no decide dónde tributas, y no tenerlo tampoco.
Qué pasa si te equivocas
Los residentes tributan por sus rentas del trabajo de todo el mundo y los no residentes tienen un impuesto más limitado sobre las rentas de fuente keniana, así que un planteamiento erróneo suele aflorar como ingresos extranjeros sin declarar. La Kenya Revenue Authority impone una sanción sobre el impuesto no pagado y añade intereses de demora que se acumulan cada mes sobre el saldo pendiente, con una sanción aparte por no presentar la declaración a tiempo. En estos casos, es muy recomendable consultar a un asesor fiscal.
Ejemplos
Una casa que lo decide
Mantienes una casa familiar en Nairobi, amueblada de forma permanente y a tu disposición, y vas 2 semanas al año. La vivienda permanente unida a cualquier presencia te convierte en residente fiscal en Kenia pese a la estancia corta.
Tres años de visitas regulares
Pasas unos 130 días en Kenia cada año durante 3 años seguidos, sin vivienda allí. Ningún año llega a 183, pero la media de los 3 años supera los 122 días al año, así que la segunda prueba te hace residente.
Un solo contrato largo
Aceptas un destino de 8 meses en Mombasa dentro de un mismo año natural y te alojas en hoteles todo el tiempo. Son unos 240 días sin vivienda permanente, así que la prueba de los 183 días te hace residente ese ejercicio.
Fuentes oficiales
Preguntas frecuentes
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