Résidence fiscale dans le Minnesota (règle des 183 jours)

Paramètres clés
Seuil	183 jours
Période de calcul	Année fiscale (1er janv. – 31 déc.)
Décompte des jours	Toute partie de journée
Critère alternatif	Domicile
Conditions supplémentaires	Logement habitable toute l’année dans le Minnesota

Cette règle concerne toute personne disposant d’un logement habitable toute l’année dans le Minnesota, quel que soit l’État qu’elle considère comme le sien. Vous êtes résident du Minnesota si l’une de ces conditions s’applique :

• Domicile — le Minnesota est le lieu où vous entendez établir votre foyer de façon permanente ou pour une durée indéterminée. Une fois établi, il se maintient jusqu’à ce que vous agissiez pour le changer.
• Règle des 183 jours — vous passez au moins 183 jours dans le Minnesota et vous ou votre conjoint y louez, possédez, entretenez ou occupez un logement.

Le Minnesota précise ce que doit être ce logement. Il doit être habitable toute l’année et équipé de sa propre cuisine et de sa propre salle d’eau, une norme plus étroite et plus facile à vérifier que la formule générale de « foyer permanent » employée par d’autres États.

La règle ne vise pas tout le monde. Les militaires affectés dans l’État tout en résidant de façon permanente ailleurs en sont exclus, tout comme les résidents du Michigan et du Dakota du Nord en vertu d’accords de réciprocité.

• 183 jours suffisent, pas besoin de 184. Le Minnesota fixe la limite à au moins 183 jours : un décompte qui resterait insuffisant dans l’État de New York ou le Massachusetts suffit ici.
• Une maison inoccupée compte quand même. Un logement qui reste habitable toute l’année répond à la norme même si personne n’y vit pendant des mois.
• Le bien de votre conjoint suffit. Le volet logement est rempli par un logement que votre conjoint loue, possède, entretient ou occupe, quel que soit le nom qui figure sur les documents.
• Un chalet saisonnier peut en être exclu. La norme est l’aptitude à un usage à l’année avec sa propre cuisine et salle d’eau, ce qu’une construction utilisable seulement l’été ne remplit pas.
• La réciprocité restreint la portée. Les résidents du Michigan et du Dakota du Nord, ainsi que les militaires affectés dans l’État tout en résidant de façon permanente ailleurs, sont hors de la règle des jours.

Un résident est imposé sur ses revenus de toute source, un non-résident seulement sur ses revenus de source du Minnesota : une erreur se traduit donc le plus souvent par des revenus d’autres États jamais déclarés alors qu’un autre État imposait les mêmes revenus. Le Department of Revenue facture des intérêts depuis la date d’échéance initiale et ajoute des pénalités pour dépôt tardif et insuffisance de paiement, à des taux plus élevés lorsqu’une minoration est jugée délibérée. Dans ce type de situation, il est vivement recommandé de consulter un fiscaliste.

Une maison au bord d’un lac et un long été

Vous êtes domicilié dans l’Illinois et possédez dans le Minnesota une maison avec cuisine et salle de bains complètes, habitable toute l’année, où vous passez environ 190 jours. Le logement répond à la norme et le décompte dépasse 183 : vous êtes résident.

Un décompte qui s’arrête juste avant

Vous gardez un logement à l’année dans le Minnesota et êtes dans l’État 180 jours, en voyageant le reste du temps. Le volet logement est rempli, mais le décompte reste sous 183 : la règle des jours ne s’applique pas cette année.

Un bien au nom du conjoint

Votre conjoint loue un appartement à l’année à Minneapolis pendant que vous passez environ 185 jours dans l’État pour un travail en rotation. Un logement entretenu par votre conjoint remplit le volet : la règle s’applique aussi à vous.

• Minnesota Department of Revenue — Fiche d’information 1 sur l’impôt sur le revenu : résidence
• Minnesota Department of Revenue — Impôt sur le revenu des particuliers