Residenza fiscale in Minnesota (regola dei 183 giorni)

Dati principali
Soglia	183 giorni
Periodo	Anno fiscale (1° gen. – 31 dic.)
Conteggio	Qualsiasi parte del giorno
Criterio alternativo	Domicilio
Altri requisiti	Abitazione per tutto l’anno in Minnesota

La regola riguarda chiunque abbia a disposizione in Minnesota una casa utilizzabile tutto l’anno, qualunque sia lo Stato che considera il proprio. È residente in Minnesota se si verifica una di queste condizioni:

• Domicilio: il Minnesota è il luogo in cui intende stabilire la sua casa in modo permanente o a tempo indeterminato. Una volta stabilito, continua finché lei non agisce per cambiarlo.
• Regola dei 183 giorni: trascorre almeno 183 giorni in Minnesota e lei o il coniuge prendete in affitto, possedete, mantenete od occupate un’abitazione nello Stato.

Il Minnesota è preciso su che cosa debba essere quell’abitazione. Deve essere adatta all’uso per tutto l’anno e dotata di cucina e bagno propri, un criterio più ristretto e più verificabile della generica nozione di «casa permanente» usata da altri Stati.

La regola non riguarda tutti. Ne restano fuori i militari di stanza nello Stato con residenza permanente altrove, e i residenti del Michigan e del Dakota del Nord in base ad accordi di reciprocità.

1. La soglia è di almeno 183 giorni nell’anno fiscale, dal 1° gennaio al 31 dicembre. Il giorno 183 basta già.
2. Qualsiasi parte del giorno conta come un giorno intero, quindi giorni di arrivo, giorni di partenza e brevi visite si sommano tutti al conteggio.
3. Entrambe le condizioni devono valere nello stesso anno fiscale: i giorni da soli non bastano, e nemmeno la sola abitazione.
4. Verifichi l’abitazione proprio rispetto al criterio dell’uso per tutto l’anno con cucina e bagno. Una baita abitabile solo d’estate è cosa diversa da una casa lasciata vuota durante l’inverno.
5. Un’abitazione intestata al coniuge conta quanto una intestata a lei, quindi verifichi entrambe prima di concludere che la condizione non è soddisfatta.

Conservi documenti di viaggio giorno per giorno per l’intero anno, insieme ai documenti che mostrano quale immobile in Minnesota era a disposizione sua o del coniuge e se rispettava il criterio dell’uso per tutto l’anno.

• Basta 183, non 184. Il Minnesota fissa la soglia ad almeno 183 giorni, quindi un conteggio che non basterebbe nello Stato di New York o in Massachusetts basta qui.
• Una casa vuota conta comunque. Una casa che resta abitabile tutto l’anno soddisfa il criterio anche se nessuno ci vive per mesi.
• L’immobile del coniuge basta. La condizione dell’abitazione è soddisfatta da una casa che il coniuge prende in affitto, possiede, mantiene od occupa, qualunque sia l’intestazione.
• Una baita stagionale può restarne fuori. Il criterio è l’idoneità all’uso per tutto l’anno con cucina e bagno propri, che una struttura solo estiva non soddisfa.
• La reciprocità ne restringe la portata. I residenti del Michigan e del Dakota del Nord, e i militari di stanza nello Stato con residenza permanente altrove, restano fuori dalla regola dei giorni.

Un residente è tassato sui redditi di ogni fonte, mentre un non residente paga solo sui redditi di fonte del Minnesota: un errore emerge di solito come redditi prodotti fuori dallo Stato mai dichiarati, mentre un altro Stato tassava gli stessi redditi. Il Department of Revenue applica interessi dalla scadenza originaria e aggiunge sanzioni per la dichiarazione tardiva e per il versamento insufficiente, con aliquote più alte se la sottodichiarazione è considerata intenzionale. In situazioni come questa è vivamente consigliato rivolgersi a un consulente fiscale.

Una casa sul lago e una lunga estate

È domiciliato in Illinois e possiede in Minnesota una casa con cucina e bagno completi che resta abitabile tutto l’anno, dove trascorre circa 190 giorni. L’abitazione rispetta il criterio e il conteggio supera i 183, quindi è residente.

Un conteggio che si ferma appena prima

Mantiene una casa in Minnesota utilizzabile tutto l’anno ed è nello Stato 180 giorni, viaggiando per il resto. La condizione dell’abitazione vale ma il conteggio resta sotto i 183, quindi per quell’anno la regola dei giorni non scatta.

Un immobile intestato al coniuge

Il coniuge affitta a Minneapolis un appartamento utilizzabile tutto l’anno mentre lei trascorre nello Stato circa 185 giorni per un lavoro a rotazione. Un’abitazione mantenuta dal coniuge soddisfa la condizione, quindi la regola si applica anche a lei.

• Minnesota Department of Revenue: Income tax fact sheet 1, residenza
• Minnesota Department of Revenue: imposta sul reddito delle persone fisiche