Steuerliche Ansässigkeit in Minnesota (183-Tage-Regel)
Auf einen Blick
| Eckdaten | |
|---|---|
| Schwelle | 183 Tage |
| Zeitraum | Steuerjahr (1. Jan. – 31. Dez.) |
| Zählweise | Jeder angebrochene Tag |
| Alternativer Test | Domizil |
| Weitere Voraussetzungen | Ganzjährig nutzbare Wohnung in Minnesota |
Die Regel im Detail
Das betrifft alle, denen in Minnesota ganzjährig eine Wohnung zur Verfügung steht, egal welchen Bundesstaat sie als ihren eigenen betrachten. Sie sind in Minnesota ansässig, wenn einer dieser Punkte zutrifft:
- Domizil – Minnesota ist der Ort, an dem Sie dauerhaft oder auf unbestimmte Zeit Ihr Zuhause haben wollen. Einmal begründet, besteht es fort, bis Sie aktiv etwas ändern.
- 183-Tage-Regel – Sie verbringen mindestens 183 Tage in Minnesota, und Sie oder Ihr Ehepartner mieten, besitzen, unterhalten oder bewohnen eine Wohnung im Bundesstaat.
Minnesota sagt genau, was diese Wohnung sein muss. Sie muss ganzjährig nutzbar sein und über eine eigene Koch- und Bademöglichkeit verfügen – ein engerer und besser prüfbarer Maßstab als die allgemeine Formulierung „ständiges Zuhause“ anderer Bundesstaaten.
Die Regel erfasst nicht jeden. Soldaten, die im Bundesstaat stationiert sind, aber dauerhaft anderswo wohnen, fallen nicht darunter, ebenso wenig Einwohner von Michigan und North Dakota aufgrund von Gegenseitigkeitsabkommen.
So behalten Sie den Überblick
- Die Schwelle liegt bei mindestens 183 Tagen im Steuerjahr, das vom 1. Januar bis 31. Dezember läuft. Schon Tag 183 reicht.
- Jeder angebrochene Tag zählt als voller Tag – Ankunftstage, Abreisetage und kurze Besuche erhöhen also alle die Zählung.
- Beide Teile müssen im selben Steuerjahr erfüllt sein – die Tage allein reichen nicht, die Wohnung allein ebenso wenig.
- Prüfen Sie die Wohnung gezielt gegen den Maßstab ganzjährig nutzbar, mit Koch- und Bademöglichkeit. Eine Hütte, die nur im Sommer bewohnbar ist, ist etwas anderes als ein Haus, das über den Winter leer steht.
- Eine Wohnung Ihres Ehepartners zählt genauso wie Ihre eigene – prüfen Sie also beide, bevor Sie schließen, dass der Teil nicht erfüllt ist.
Bewahren Sie tagesgenaue Reisenachweise für das ganze Jahr auf, dazu Unterlagen, die zeigen, welche Immobilie in Minnesota Ihnen oder Ihrem Ehepartner zur Verfügung stand und ob sie den Maßstab der Ganzjährigkeit erfüllte.
Sonderfälle
- 183 Tage reichen, nicht erst 184. Minnesota zieht die Linie bei mindestens 183 Tagen – eine Zählung, die in New York oder Massachusetts nicht reichen würde, genügt hier.
- Auch ein leer stehendes Haus zählt. Eine Wohnung, die ganzjährig bewohnbar bleibt, erfüllt den Maßstab, auch wenn monatelang niemand darin wohnt.
- Die Immobilie Ihres Ehepartners genügt. Der Teil der Wohnung ist durch eine Wohnung erfüllt, die Ihr Ehepartner mietet, besitzt, unterhält oder bewohnt, egal auf wessen Namen sie läuft.
- Eine Sommerhütte kann herausfallen. Der Maßstab ist ganzjährige Nutzbarkeit mit eigener Koch- und Bademöglichkeit, und den erfüllt ein reiner Sommerbau nicht.
- Gegenseitigkeitsabkommen verengen die Reichweite. Einwohner von Michigan und North Dakota sowie Soldaten, die im Bundesstaat stationiert sind, aber dauerhaft anderswo wohnen, fallen nicht unter die Tagesregel.
Was bei Fehlern droht
Ein Ansässiger wird mit Einkünften aus allen Quellen besteuert, ein nicht Ansässiger nur mit Einkünften aus Minnesota – ein Fehler zeigt sich deshalb meist als Einkommen von außerhalb, das nie gemeldet wurde, während ein anderer Bundesstaat dasselbe Einkommen besteuert hat. Das Department of Revenue berechnet Zinsen ab dem ursprünglichen Fälligkeitstag sowie Zuschläge für verspätete Erklärung und zu geringe Zahlung, mit höheren Sätzen, wenn eine zu niedrige Angabe als vorsätzlich gilt. In solchen Fällen empfiehlt sich dringend eine steuerliche Beratung.
Beispiele
Ein Haus am See und ein langer Sommer
Ihr Domizil liegt in Illinois, Ihnen gehört in Minnesota ein ganzjährig bewohnbares Haus mit vollständiger Küche und Bad, und Sie verbringen dort rund 190 Tage. Die Wohnung erfüllt den Maßstab, und die Zählung liegt über 183 – Sie sind ansässig.
Eine Zählung, die knapp darunter bleibt
Sie haben in Minnesota ein ganzjährig nutzbares Zuhause und sind 180 Tage im Bundesstaat, den Rest auf Reisen. Der Teil der Wohnung ist erfüllt, die Zählung bleibt aber unter 183 – die Tagesregel greift für dieses Jahr nicht.
Eine Immobilie auf den Namen des Ehepartners
Ihr Ehepartner mietet ganzjährig eine Wohnung in Minneapolis, während Sie wegen wechselnder Einsätze rund 185 Tage im Bundesstaat verbringen. Eine Wohnung, die Ihr Ehepartner unterhält, erfüllt den Teil – die Regel greift auch für Sie.
Offizielle Quellen
Häufige Fragen
Nur zur allgemeinen Information – keine Rechts-, Steuer-, Einwanderungs-, Finanz- oder sonstige Beratung. Die Inhalte sind allgemein gehalten und ersetzen keine fachkundige Beratung. Prüfen Sie die Angaben anhand der offiziellen Quellen und lassen Sie Ihre Situation von qualifizierten Beratern beurteilen: Für Ihre Entscheidungen sind Sie selbst verantwortlich.