Residenza fiscale in Ohio (212 periodi di contatto)

Dati principali
Soglia	212 periodi di contatto
Periodo	Anno fiscale (1° gen. – 31 dic.)
Conteggio	Notti (periodi di contatto)
Criterio alternativo	Domicilio
Altri requisiti	Abitazione in Ohio, Nonresident Statement

La regola riguarda chiunque abbia una casa in Ohio, o divida il suo tempo tra l’Ohio e una casa altrove. Per la legge dell’Ohio, residente e domiciliato significano la stessa cosa. È residente se l’Ohio è la sua casa permanente, e un’abitazione in Ohio, di proprietà o in affitto, fa di norma sorgere questa presunzione. Un’assenza temporanea non la interrompe.

Un periodo di contatto è più vicino a una notte che a un giorno. L’Ohio usa il conteggio per stabilire quanto sia difficile vincere la presunzione, e offre una via di legge per stabilire lo status di non residente:

• Abitazione in Ohio e 213 o più periodi di contatto: si presume il domicilio per l’intero anno. Solo una prova chiara e convincente la vince.
• Abitazione in Ohio e meno di 213, senza la Nonresident Statement: si presume ancora il domicilio, ma la prevalenza delle prove può vincerla.
• La Nonresident Statement: una casella firmata sul Form IT 1040 o IT 10, sotto pena di falsa testimonianza. Se fatta valere nei termini, rende non contestabile il domicilio fuori dall’Ohio per quell’anno: il Department non può poi trattarla come residente. Per essere trattati come non residenti servono 5 condizioni:
  • Periodi di contatto: non più di 212 nell’anno fiscale.
  • Abitazione fuori dall’Ohio: almeno una residenza fuori dall’Ohio per tutto l’anno, su cui non è stato dedotto alcun ammortamento federale. Una casa per le vacanze, un immobile in affitto o altro immobile che produce reddito non contano.
  • Documenti dell’Ohio: nessuna patente di guida o carta d’identità statale dell’Ohio valida in alcun momento dell’anno. Deve essere stata restituita prima dell’inizio dell’anno.
  • Riduzioni dell’imposta sugli immobili: nessuna homestead exemption o riduzione per l’abitazione occupata dal proprietario in Ohio.
  • Tasse universitarie agevolate: nessuna retta da residente in un college dell’Ohio.

La dichiarazione si fa valere nella dichiarazione dei redditi, non con un adempimento separato. In una dichiarazione congiunta entrambi i coniugi devono spuntare la propria casella. Copre solo l’anno per cui è fatta valere, e chi si è trasferito in Ohio o fuori dall’Ohio nel corso dell’anno non può usarla.

1. 213 o più periodi di contatto nell’anno fiscale, con un’abitazione in Ohio, fanno sorgere la presunzione più forte. 212 o meno è la soglia per la Nonresident Statement. L’anno va dal 1° gennaio al 31 dicembre.
2. Conti i periodi di contatto, non i giorni. Ognuno richiede parti di 2 giorni consecutivi in Ohio mentre lei è lontano per la notte da un’abitazione fuori dallo Stato.
3. Non deve dormire in Ohio. Trascorrere parte di un giorno e parte del successivo nello Stato pernottando oltre il confine produce comunque un periodo di contatto.
4. Una visita di un solo giorno non ne crea nessuno, perché la condizione dei due giorni consecutivi non è soddisfatta.
5. I periodi non devono essere di seguito: si sommano nell’arco dell’anno.

Conservi documenti che mostrino dove ha dormito ogni notte, non solo in quale Stato si trovava, perché è l’elemento notturno a trasformare la presenza in un periodo di contatto.

• Periodi di contatto e giorni non sono intercambiabili. Due settimane di visite separate di un solo giorno possono dare un conteggio pari a zero, mentre una serie di pernottamenti ne produce uno per quasi ogni giorno.
• Una patente dell’Ohio da sola blocca la dichiarazione. Avere una patente o una carta d’identità dell’Ohio valida in qualsiasi momento dell’anno rende irraggiungibile la presunzione non contestabile, qualunque sia il conteggio.
• Una dichiarazione falsa distrugge la protezione. Presentarne una consapevolmente è falsa testimonianza. Se la dichiarazione non è vera, si applicano per intero le ordinarie presunzioni di domicilio.
• Se il conteggio è contestato, i periodi non provati contano contro di lei. L’onere di provare il numero è suo; ogni periodo che non riesce a dimostrare con la prevalenza delle prove è trattato come periodo di contatto.
• Le vecchie indicazioni parlano ancora di 182. Il limite è salito a 212 a marzo 2015, e alcune pagine del Department descrivono ancora la vecchia cifra e una scadenza precedente.
• Le città dell’Ohio applicano proprie imposte sul reddito. La residenza comunale si decide separatamente da quella statale e non dipende da questo conteggio.

Un residente è tassato sui redditi di ogni fonte, mentre un non residente paga solo sui redditi di fonte dell’Ohio: un errore emerge di solito come redditi prodotti fuori dallo Stato mai dichiarati dopo un trasferimento che lo Stato non riconosce. Il Department of Taxation applica interessi dalla scadenza originaria e aggiunge sanzioni per la dichiarazione tardiva e per il versamento insufficiente, e oltre la soglia la presunzione di residenza regge finché non viene vinta con una prova chiara e convincente. In situazioni come questa è vivamente consigliato rivolgersi a un consulente fiscale.

Un inverno in Florida che non cambia mai il domicilio

Mantiene una casa in Ohio, una patente dell’Ohio e l’iscrizione elettorale in Ohio, e trascorre ogni inverno in Florida prima di tornare in primavera. L’abitazione in Ohio resta, l’assenza è temporanea, ed è residente in Ohio per tutto l’anno.

Pernottamenti che fanno sorgere la presunzione più forte

Mantiene una casa in Ohio e una in Florida, e resta in Ohio a blocchi di diverse notti, per un totale di circa 230 periodi di contatto. Sono 213 o più con un’abitazione in Ohio, quindi si presume che sia domiciliato in Ohio e deve vincere la presunzione con una prova chiara e convincente.

Gite in giornata che non diventano mai periodi di contatto

Vive oltre il confine e va in auto in Ohio per lavoro circa 150 volte l’anno, tornando a casa ogni sera, senza alcuna abitazione in Ohio. Poiché nessuna visita copre parti di 2 giorni consecutivi mentre è lontano per la notte, non accumula periodi di contatto, e senza un’abitazione in Ohio le presunzioni di legge non scattano.

• Ohio Revised Code: sezione 5747.24, presunzione di residenza (Justia)
• Ohio Administrative Code: norma 5703-7-16, determinazione dello status di residente