Residência fiscal no Ohio (212 períodos de contacto)

Dados principais
Limiar	212 períodos de contacto
Período	Ano fiscal (1 jan. – 31 dez.)
Contagem	Noites (períodos de contacto)
Critério alternativo	Domicílio
Outros requisitos	Habitação no Ohio, declaração de não residência

Isto aplica-se a quem tem uma casa no Ohio, ou reparte o tempo entre o Ohio e uma casa noutro sítio. Segundo a lei do Ohio, residente e domiciliado significam o mesmo. É residente se o Ohio for a sua casa permanente, e uma habitação no Ohio (abode), própria ou arrendada, faz em regra presumir isso. Uma ausência temporária não quebra a presunção.

Um período de contacto está mais perto de uma noite do que de um dia. O Ohio usa a contagem para fixar quão difícil é ilidir a presunção, e oferece uma via legal para estabelecer o estatuto de não residente:

• Habitação no Ohio e 213 ou mais períodos de contacto: presume-se o domicílio durante o ano inteiro. Só uma prova clara e convincente a ilide.
• Habitação no Ohio e menos de 213, sem a declaração de não residência: continua a presumir-se o domicílio, mas uma preponderância da prova pode ilidi-lo.
• A declaração de não residência: uma casa assinalada e assinada no Form IT 1040 ou IT 10, sob pena de perjúrio. Pedida a tempo, torna o domicílio fora do Ohio inilidível nesse ano: a administração fiscal não pode mais tarde tratá-lo como residente. São exigidas 5 condições para ser tratado como não residente:
  • Períodos de contacto: no máximo 212 no ano fiscal.
  • Habitação fora do Ohio: pelo menos uma residência fora do Ohio durante todo o ano, sobre a qual não tenha deduzido amortizações federais. Uma casa de férias, um imóvel arrendado ou outro imóvel que gere rendimentos não conta.
  • Identificação do Ohio: nenhuma carta de condução ou bilhete de identidade estadual do Ohio válidos em nenhum momento do ano. Têm de ter sido entregues antes de o ano começar.
  • Reduções do imposto sobre imóveis: nenhuma isenção da habitação própria (homestead exemption) nem redução para habitação ocupada pelo proprietário no Ohio.
  • Propinas de residente: nenhumas numa universidade do Ohio.

A declaração faz-se na própria declaração de rendimentos, e não como um documento à parte. Numa declaração conjunta, os dois cônjuges têm de assinalar cada um a sua casa. Abrange apenas o ano em que é feita, e quem se mudou para o Ohio ou saiu dele durante o ano não a pode usar.

• Períodos de contacto e dias não são intermutáveis. Duas semanas de visitas separadas de um só dia podem dar uma contagem de zero, enquanto uma série de estadias com noites dá um período por quase cada dia.
• Uma carta de condução do Ohio, sozinha, bloqueia a declaração. Ter uma carta de condução ou um bilhete de identidade estadual do Ohio válidos em qualquer momento do ano deixa fora de alcance a presunção inilidível, seja qual for a contagem.
• Uma declaração falsa destrói a proteção. Entregar uma sabendo que é falsa é perjúrio. Se a declaração não for verdadeira, aplicam-se por inteiro as presunções normais de domicílio.
• Se a contagem for contestada, os períodos não provados contam contra si. O ónus de provar o número é seu; qualquer período que não consiga demonstrar com preponderância da prova é tratado como período de contacto.
• Há orientações antigas que ainda dizem 182. A margem subiu para 212 em março de 2015, e algumas páginas da administração fiscal ainda descrevem o número anterior e um prazo de entrega mais antigo.
• As cidades do Ohio cobram os seus próprios impostos sobre o rendimento. A residência municipal decide-se separadamente da residência no estado e não depende desta contagem.

Um residente é tributado pelos rendimentos de todas as fontes, enquanto um não residente só paga sobre os rendimentos de fonte do Ohio, por isso um erro revela-se normalmente em rendimentos de fora do estado nunca declarados depois de uma mudança que o estado não aceita. A administração fiscal do estado (Department of Taxation) cobra juros desde a data de vencimento original e acrescenta coimas por entrega fora de prazo e por pagamento insuficiente, e, acima do limiar, a presunção de residência mantém-se até ser ilidida com prova clara e convincente. Nestas situações, é altamente recomendável procurar aconselhamento fiscal profissional.

Um inverno na Florida que nunca muda o domicílio

Mantém uma casa no Ohio, uma carta de condução do Ohio e o recenseamento eleitoral no Ohio, e passa todos os invernos na Florida antes de voltar na primavera. A habitação no Ohio mantém-se, a ausência é temporária, e é residente no Ohio durante todo o ano.

Estadias com noites que criam a presunção mais forte

Mantém uma casa no Ohio e outra na Florida, e fica no Ohio em blocos de várias noites, num total de cerca de 230 períodos de contacto. São 213 ou mais com uma habitação no Ohio, por isso presume-se o seu domicílio no Ohio, e tem de ilidir isso com prova clara e convincente.

Idas de um dia que nunca se tornam períodos de contacto

Vive do outro lado da fronteira e vai de carro trabalhar no Ohio cerca de 150 vezes por ano, voltando a casa todas as noites, sem nenhuma habitação no Ohio. Como nenhuma visita abrange partes de 2 dias seguidos com a noite passada fora, não acumula períodos de contacto, e, sem habitação no Ohio, as presunções legais não se aplicam.

• Ohio Revised Code: secção 5747.24, presunção de residência
• Ohio Department of Taxation: instruções do imposto sobre o rendimento das pessoas singulares de 2025
• Ohio Department of Taxation: imposto sobre o rendimento das pessoas singulares