Résidence fiscale dans l’Oregon (règle des 200 jours)

Paramètres clés
Seuil	200 jours
Période de calcul	Année fiscale (1er janv. – 31 déc.)
Décompte des jours	Toute partie de journée
Critère alternatif	Domicile
Conditions supplémentaires	Logement permanent

Cette règle concerne toute personne disposant d’un logement habitable toute l’année dans l’Oregon, quel que soit l’État qu’elle considère comme le sien. Vous êtes résident de l’Oregon si l’une de ces conditions s’applique :

• Domicile — l’Oregon est votre foyer permanent, le lieu où vous comptez revenir chaque fois que vous êtes absent. Cela ne tombe que si trois éléments sont réunis : aucun logement permanent conservé dans l’Oregon, un logement conservé ailleurs, et pas plus de 30 jours passés dans l’État.
• Logement plus jours — vous êtes domicilié ailleurs mais conservez un logement permanent dans l’Oregon et passez plus de 200 jours de l’année fiscale dans l’État.

La seconde voie offre aussi une échappatoire que la plupart des États ne prévoient pas. Même au-delà de 200 jours, vous n’êtes pas résident si vous pouvez prouver que vous n’étiez dans l’Oregon que dans un but temporaire ou transitoire — de passage, pour un court repos ou des vacances, ou pour mener à bien une opération précise ne nécessitant qu’un bref séjour.

La notion de logement permanent est large. Elle désigne un lieu fixe conservé assez longtemps pour créer un lien physique bien établi avec la localité, et tout bien habitable toute l’année peut en relever, même si vous ne l’utilisez que le week-end ou pendant les vacances.

• Une maison réservée au week-end compte quand même comme logement. Un bien habitable toute l’année remplit la condition même si vous ne l’utilisez que pour les vacances ou le week-end.
• 200 jours ne clôt pas l’analyse. Prouver que le séjour était temporaire ou transitoire fait échouer la résidence même si les deux volets sont par ailleurs remplis, ce qu’aucun État à 183 jours ne permet.
• Le seuil est plus élevé que dans la plupart des États. Plus de 200 jours laissent environ deux semaines et demie de plus qu’un seuil de 183 jours avant que la question ne se pose.
• La charge de la preuve vous incombe au-delà de la limite. C’est à vous de prouver le but temporaire ou transitoire, et non à l’État de prouver le contraire.
• Partir en étant domicilié obéit à son propre chiffre. Une personne domiciliée qui ne garde aucun logement dans l’Oregon, en conserve un ailleurs et ne passe pas plus de 30 jours dans l’État est hors de la résidence pour l’année, sans que le chiffre de 200 jours n’intervienne.

Un résident est imposé sur ses revenus de toute source, un non-résident seulement sur ses revenus de source de l’Oregon : une erreur se traduit donc le plus souvent par des revenus d’autres États jamais déclarés alors qu’un autre État imposait les mêmes revenus. Le Department of Revenue facture des intérêts depuis la date d’échéance initiale et ajoute des pénalités pour dépôt tardif et insuffisance de paiement, avec un risque accru lorsqu’une minoration est jugée délibérée. Dans ce type de situation, il est vivement recommandé de consulter un fiscaliste.

Une résidence secondaire utilisée la majeure partie de l’année

Vous êtes domicilié dans l’État de Washington, possédez à Bend une maison habitable toute l’année et y passez environ 230 jours par an. Les deux volets sont remplis et le séjour n’a manifestement rien de transitoire : vous êtes résident de l’Oregon.

Un long séjour qui reste sous la limite

Vous gardez un bien sur la côte de l’Oregon et passez environ 180 jours dans l’État. Le volet logement est rempli, mais le décompte reste sous 200 : la règle ne s’applique pas cette année.

Au-delà de la limite, mais clairement temporaire

Vous passez 210 jours dans l’Oregon pour mener à bien un unique contrat de construction avec une date de fin fixée, logé dans un hébergement temporaire, puis rentrez chez vous. Le but était transitoire, ce qui peut faire échouer la résidence malgré le décompte.

• Oregon Revised Statutes — Section 316.027, définition du résident
• Oregon Administrative Rules — 150-316-0025, définition du résident