Residenza fiscale in Oregon (regola dei 200 giorni)

Dati principali
Soglia	200 giorni
Periodo	Anno fiscale (1° gen. – 31 dic.)
Conteggio	Qualsiasi parte del giorno
Criterio alternativo	Domicilio
Altri requisiti	Abitazione permanente

La regola riguarda chiunque abbia a disposizione in Oregon una casa utilizzabile tutto l’anno, qualunque sia lo Stato che considera il proprio. È residente in Oregon se si verifica una di queste condizioni:

• Domicilio: l’Oregon è la sua casa permanente, il luogo in cui intende tornare ogni volta che è via. Viene meno solo quando coincidono tre cose: nessuna abitazione permanente mantenuta in Oregon, una mantenuta altrove e non più di 30 giorni trascorsi nello Stato.
• Abitazione più giorni: è domiciliato altrove ma mantiene un’abitazione permanente (permanent place of abode) in Oregon e trascorre nello Stato più di 200 giorni dell’anno fiscale.

La seconda via ha anche una scappatoia che la maggior parte degli Stati non offre. Anche oltre i 200 giorni non è residente se può provare di essere stato in Oregon solo per uno scopo temporaneo o transitorio: di passaggio, per un breve riposo o una vacanza, o per concludere un’operazione specifica che richiedeva solo un breve soggiorno.

Ciò che conta come abitazione permanente è ampio. Significa un luogo fisso tenuto abbastanza a lungo da creare un legame fisico stabile con il posto, e qualsiasi immobile adatto a essere abitato tutto l’anno può bastare anche se lo usa solo nei fine settimana o in vacanza.

1. La soglia è di più di 200 giorni nell’anno fiscale, dal 1° gennaio al 31 dicembre, quindi il giorno 201 è il primo che conta.
2. Una frazione di giorno di calendario conta come un giorno intero, quindi giorni di arrivo, giorni di partenza e brevi visite si sommano tutti al conteggio.
3. I giorni si contano complessivamente e non come un soggiorno continuativo, quindi viaggi separati si sommano.
4. Entrambe le condizioni devono valere nello stesso anno fiscale: l’abitazione da sola non basta, e nemmeno i soli giorni.
5. Se è vicino alla soglia, annoti lo scopo del tempo trascorso in Oregon oltre alla sua durata, perché un soggiorno temporaneo o transitorio può far cadere il criterio anche oltre i 200 giorni.
6. Se è domiciliato in Oregon e sta partendo, la cifra da tenere d’occhio è 30 giorni, e non conta nulla se non mantiene anche nessuna abitazione in Oregon e una casa permanente fuori dallo Stato.

Conservi documenti di viaggio giorno per giorno per l’intero anno, più i documenti che mostrano quando l’immobile in Oregon era a sua disposizione e le prove di ciò che faceva nello Stato.

• Una casa per il fine settimana conta comunque come abitazione. Un immobile adatto a essere abitato tutto l’anno basta anche se lo usa solo in vacanza o nei fine settimana.
• I 200 giorni non chiudono l’analisi. Dimostrare che il soggiorno era temporaneo o transitorio fa cadere la residenza anche quando entrambe le condizioni sono soddisfatte, cosa che nessuno Stato dei 183 giorni consente.
• L’asticella è più alta che nella maggior parte degli Stati. Più di 200 giorni lasciano circa due settimane e mezzo in più di una soglia di 183 giorni prima che si ponga la questione.
• Oltre la soglia l’onere è suo. Spetta a lei provare lo scopo temporaneo o transitorio, non allo Stato smentirlo.
• Chi parte essendo domiciliato ha un numero proprio. Un domiciliato che non mantiene alcuna abitazione in Oregon, ne mantiene una altrove e trascorre nello Stato non più di 30 giorni è fuori dalla residenza per l’anno, e la cifra dei 200 giorni non c’entra.

Un residente è tassato sui redditi di ogni fonte, mentre un non residente paga solo sui redditi di fonte dell’Oregon: un errore emerge di solito come redditi prodotti fuori dallo Stato mai dichiarati, mentre un altro Stato tassava gli stessi redditi. Il Department of Revenue applica interessi dalla scadenza originaria e aggiunge sanzioni per la dichiarazione tardiva e per il versamento insufficiente, con un’esposizione più alta se la sottodichiarazione è considerata intenzionale. In situazioni come questa è vivamente consigliato rivolgersi a un consulente fiscale.

Una seconda casa usata per gran parte dell’anno

È domiciliato nello Stato di Washington, possiede a Bend una casa adatta a essere abitata tutto l’anno e vi trascorre circa 230 giorni l’anno. Entrambe le condizioni sono soddisfatte e il soggiorno non è certo transitorio, quindi è residente in Oregon.

Un lungo soggiorno che resta sotto la soglia

Mantiene un immobile sulla costa dell’Oregon e trascorre nello Stato circa 180 giorni. La condizione dell’abitazione vale ma il conteggio resta sotto i 200, quindi per quell’anno la regola non scatta.

Oltre la soglia ma chiaramente temporaneo

Trascorre 210 giorni in Oregon per portare a termine un unico contratto edile con una data di fine fissa, vivendo in un alloggio temporaneo e tornando poi a casa. Lo scopo era transitorio, il che può far cadere la residenza nonostante il conteggio.

• Oregon Revised Statutes: sezione 316.027, definizione di residente
• Oregon Administrative Rules: 150-316-0025, definizione di residente