Residenza fiscale in Illinois (scopo temporaneo o transitorio)

Dati principali
Presenza	Più giorni che in ogni altro Stato
Periodo	Anno fiscale (1° gen. – 31 dic.)
Conteggio	Qualsiasi parte del giorno
Criterio alternativo	Domicilio
Altri requisiti	Decide lo scopo del soggiorno

La regola riguarda chiunque trascorra molto tempo in Illinois, e chiunque sia stato residente in Illinois e cerchi di smettere di esserlo. È residente se si verifica una di queste condizioni:

• Presente per uno scopo non temporaneo né transitorio: il motivo della sua presenza nello Stato è senza scadenza, non un breve soggiorno con una fine definita.
• Domiciliato in Illinois ma temporaneamente assente: la sua casa stabile resta l’Illinois e l’assenza ha uno scopo limitato.

I giorni compaiono, ma solo tramite presunzioni relative. Chi è stato residente in Illinois in un anno si presume residente anche il successivo se ha trascorso più giorni in Illinois che in qualsiasi altro Stato. Chiedere un’esenzione per l’abitazione principale (homestead exemption) in Illinois fa sorgere la stessa presunzione. Entrambe si possono vincere, ma solo con una prova chiara e convincente.

Quindi l’assenza di una soglia non significa che si possa smettere di contare. Significa che si conta in modo diverso: non rispetto a un limite, ma come confronto continuo tra l’Illinois e ogni altro Stato in cui trascorre del tempo. Conta soprattutto per chi si sposta spesso tra Stati, dove nessuno Stato ha una netta maggioranza e la quota più ampia può cambiare a fine anno.

1. Non c’è una soglia di giorni sotto cui restare, ma deve comunque contare. Tenga traccia dei giorni Stato per Stato, perché il criterio è un confronto e non un limite.
2. La presunzione confronta i giorni in Illinois con ciascun altro Stato separatamente, non con il tempo trascorso fuori dall’Illinois nel suo complesso, quindi essere fuori dallo Stato per gran parte dell’anno non basta da solo a evitarla.
3. Si applica solo se era residente in Illinois l’anno precedente, il che rende decisivo l’anno successivo a un trasferimento.
4. L’Illinois non pubblica una regola sui giorni parziali. Contare qualsiasi parte del giorno come un giorno intero è la lettura prudente, ed è quella su cui tenere il conto.
5. Tenga traccia dello scopo e delle circostanze insieme ai giorni: è la durata e la definitezza di un soggiorno o di un’assenza a decidere davvero la residenza.

Conservi registrazioni giorno per giorno che mostrino dove si trovava Stato per Stato, non solo se era in Illinois, insieme alle prove del perché un trasferimento o un’assenza fossero senza scadenza e non temporanei.

• Nessun conteggio dei giorni la protegge. Poiché non c’è una soglia, trascorrere ben meno di metà anno in Illinois non la rende di per sé non residente.
• La presunzione è comparativa, non assoluta. Trascorrere 100 giorni in Illinois e 90 in ciascun altro Stato può bastare a farla sorgere.
• Un’esenzione per l’abitazione principale fa sorgere da sola una presunzione. Chiedere l’esenzione immobiliare dell’Illinois fa presumere la residenza a prescindere da dove ha trascorso l’anno.
• Per vincere le presunzioni serve una prova chiara e convincente. È un’asticella più alta della normale prevalenza delle prove applicata alla maggior parte delle questioni fiscali.
• Per andarsene serve un’assenza a tempo indeterminato. Un’assenza per un periodo breve e definito non interrompe la residenza in Illinois, per quanto lontano la porti.

Un residente è tassato sui redditi di ogni fonte, mentre un non residente paga solo sui redditi di fonte dell’Illinois: un errore emerge di solito come redditi prodotti fuori dallo Stato mai dichiarati dopo un trasferimento che lo Stato non considera definitivo. Il Department of Revenue applica interessi dalla scadenza originaria e aggiunge sanzioni per la dichiarazione tardiva e per il versamento insufficiente, e una presunzione di residenza resta valida finché non viene vinta con una prova chiara e convincente. In situazioni come questa è vivamente consigliato rivolgersi a un consulente fiscale.

Un trasferimento che lo Stato non riconosce

Lascia l’Illinois per un incarico di due anni in Texas, mantenendo la sua casa di Chicago e tornandoci spesso. L’assenza è per un periodo definito e la casa resta, quindi la residenza in Illinois continua nonostante i pochi giorni.

L’anno dopo la partenza

Ha lasciato l’Illinois l’anno scorso e ora divide l’anno tra Illinois, Florida e Arizona, con l’Illinois che ha la quota singola più ampia. Essendo stato residente l’anno precedente, si presume che lo sia di nuovo, e per vincere la presunzione serve una prova chiara e convincente.

Un trasferimento a tempo indeterminato con i legami recisi

Vende la sua casa in Illinois, accetta un incarico senza scadenza in Colorado, si iscrive lì alle liste elettorali e torna in Illinois solo per pochi giorni. L’assenza è lunga e a tempo indeterminato e non scatta alcuna presunzione, quindi la residenza cessa.

• Illinois Administrative Code: titolo 86, sezione 100.3020, residente
• Illinois Department of Revenue: imposta sul reddito delle persone fisiche