Residenza fiscale alle Hawaii (presunzione dei 200 giorni)

Dati principali
Soglia	200 giorni
Periodo	Anno fiscale (1° gen. – 31 dic.)
Conteggio	Qualsiasi parte del giorno
Criterio alternativo	Domicilio
Altri requisiti	Decide lo scopo del soggiorno

La regola riguarda chiunque trascorra lunghi periodi alle Hawaii, qualunque sia lo Stato che considera il proprio. È residente se si verifica una di queste condizioni:

• Domicilio: le Hawaii sono la sua casa vera, fissa e permanente, la sede principale in cui intende tornare ogni volta che è via.
• Risiedere nello Stato: è alle Hawaii per uno scopo non temporaneo né transitorio, che vi sia domiciliato o no.

Nessuna delle due è un conteggio dei giorni. Il tempo entra tramite una presunzione sovrapposta alla seconda via: trascorrere complessivamente più di 200 giorni dell’anno fiscale fa presumere che risieda nello Stato.

La presunzione è relativa, ma solo a condizioni precise. Per vincerla servono prove ritenute soddisfacenti dall’amministrazione fiscale che mantiene un’abitazione permanente fuori dalle Hawaii e che era nello Stato per uno scopo temporaneo o transitorio. Servono entrambe le metà, il che la rende più difficile da superare di una semplice prevalenza delle prove.

1. La presunzione scatta oltre 200 giorni nell’anno fiscale, dal 1° gennaio al 31 dicembre.
2. I giorni si contano complessivamente nell’anno e non come un unico soggiorno continuativo.
3. Le Hawaii non pubblicano una regola sui giorni parziali, quindi contare qualsiasi parte del giorno come un giorno intero è la lettura prudente, ed è quella su cui tenere il conto.
4. Restare sotto i 200 giorni non decide nulla da solo. Risiedere nello Stato per uno scopo non temporaneo né transitorio la rende residente con qualsiasi conteggio.
5. Se è vicino alla soglia, conservi le prove di un’abitazione permanente fuori dalle Hawaii, perché per vincere la presunzione servono sia questa sia uno scopo transitorio.

Conservi documenti di viaggio giorno per giorno per l’intero anno, insieme ai documenti che mostrano un’abitazione permanente mantenuta altrove e ciò che faceva effettivamente sulle isole.

• La presunzione funziona in un solo senso. Più di 200 giorni fanno presumere la residenza, ma meno di 200 non fanno presumere la non residenza.
• Per vincerla servono due cose, non una. Un’abitazione permanente fuori dalle Hawaii da sola non basta, e nemmeno uno scopo transitorio: l’amministrazione le chiede entrambe.
• Può essere residente ben sotto i 200 giorni. Il vero criterio è risiedere nello Stato per uno scopo non temporaneo né transitorio, e non ha alcuna soglia.
• Il domicilio è difficile da perdere. Il domicilio alle Hawaii continua finché non ne stabilisce uno nuovo altrove, quindi partire senza stabilirsi da un’altra parte non lo fa cessare.
• I lunghi soggiorni di lavoro da remoto sono la trappola tipica. Lavorare dalle Hawaii per gran parte dell’anno è difficile da qualificare come transitorio, qualunque sia la sua intenzione di tornare a casa.

Un residente è tassato sui redditi di ogni fonte, mentre un non residente paga solo sui redditi di fonte hawaiana: un errore emerge di solito come redditi prodotti sul continente mai dichiarati allo Stato. L’amministrazione fiscale applica interessi dalla scadenza originaria e aggiunge sanzioni per la dichiarazione tardiva e per il versamento insufficiente, e oltre la soglia la presunzione di residenza resta valida finché lei non produce prove che la soddisfino. In situazioni come questa è vivamente consigliato rivolgersi a un consulente fiscale.

Un inverno che diventa un anno

È domiciliato in Oregon ma lavora da remoto da Maui per circa 240 giorni. La presunzione scatta, e poiché il soggiorno era senza scadenza e non transitorio è difficile vincerla.

Un lungo soggiorno con una casa sul continente

Trascorre 215 giorni alle Hawaii per un progetto definito, mantenendo per tutto il tempo la sua casa permanente in Colorado. La presunzione scatta, ma un’abitazione permanente fuori dallo Stato e uno scopo transitorio insieme possono vincerla.

Pochi giorni ma una vita stabile

Trascorre alle Hawaii solo 90 giorni l’anno, eppure casa, famiglia e attività sono tutte a Honolulu. Non scatta alcuna presunzione, ma risiede nello Stato per uno scopo non temporaneo, quindi ne segue comunque la residenza.

• Hawaii Revised Statutes: capitolo 235, legge sull’imposta sul reddito
• Hawaii Administrative Rules: sezione 18-235-1.03, residenza stabilita dal domicilio