Налоговое резидентство Гавайев (презумпция 200 дней)

Основные параметры
Порог	200 дней
Расчетный период	Налоговый год (1 янв. – 31 дек.)
Подсчет дней	Любая часть дня
Альтернативный критерий	Домициль
Дополнительные условия	Решает цель пребывания

Правило касается всех, кто подолгу живет на Гавайях, какой бы штат они ни считали своим. Вы резидент, если выполняется одно из двух:

• Домициль — Гавайи ваш настоящий, постоянный дом, основное место, куда вы собираетесь вернуться, когда бы ни уезжали.
• Проживание в штате — вы находитесь на Гавайях не с временной или транзитной целью, независимо от того, где ваш домициль.

Ни то ни другое не подсчет дней. Время появляется через презумпцию поверх второго основания: больше 200 дней в сумме за налоговый год создают презумпцию, что вы проживаете в штате.

Презумпцию можно опровергнуть, но только на определенных условиях. Для этого нужны доказательства, устраивающие налоговый департамент, что у вас есть постоянное жилье за пределами Гавайев и что вы находились в штате с временной или транзитной целью. Нужны обе части, поэтому опровергнуть ее труднее, чем просто перевесить доводы.

• Презумпция действует только в одну сторону. Больше 200 дней создают презумпцию резидентства, но меньше 200 не создают презумпции, что вы нерезидент.
• Для опровержения нужны две вещи, а не одна. Одного постоянного дома за пределами Гавайев недостаточно, как и одной транзитной цели, — департаменту нужно и то и другое.
• Можно быть резидентом намного меньше чем при 200 днях. Настоящий тест — проживание в штате не с временной или транзитной целью, и порога у него нет.
• Домициль держится цепко. Домициль на Гавайях сохраняется, пока вы не обзаведетесь новым в другом месте, так что отъезд без обустройства в другом месте его не прекращает.
• Долгая удаленная работа — частая ловушка. Работу с Гавайев бо́льшую часть года трудно назвать транзитной, как бы вы ни собирались вернуться домой.

Резидент платит налог с дохода из всех источников, а нерезидент — только с дохода из источников на Гавайях, так что ошибка обычно всплывает как доход на материке, не задекларированный в штате. Департамент начисляет проценты с первоначального срока уплаты и штрафы за несвоевременную подачу и недоплату, а при превышении порога презумпция резидентства действует, пока вы не представите доказательства, которые его устроят. В таких ситуациях настоятельно рекомендуем получить консультацию налогового специалиста.

Зима, которая превращается в год

Ваш домициль — Орегон, но около 240 дней вы удаленно работаете с Мауи. Возникает презумпция, а поскольку пребывание было бессрочным, а не транзитным, опровергнуть ее трудно.

Долгое пребывание при доме на материке

Вы проводите на Гавайях 215 дней на проекте с определенным сроком и все это время сохраняете постоянный дом в Колорадо. Возникает презумпция, но постоянный дом за пределами штата вместе с транзитной целью позволяют ее опровергнуть.

Мало дней, но устроенная жизнь

Вы проводите на Гавайях всего 90 дней в году, но ваш дом, семья и бизнес — в Гонолулу. Презумпция не возникает, но вы проживаете в штате не с временной целью, так что резидентство возникает все равно.

• Hawaii Revised Statutes — глава 235, закон о подоходном налоге
• Hawaii Administrative Rules — статья 18-235-1.03, резидентство по домицилю