Налоговое резидентство Пенсильвании (правило 183 дней)

Основные параметры
Порог	183 дня
Расчетный период	Налоговый год (1 янв. – 31 дек.)
Подсчет дней	Любая часть дня
Альтернативный критерий	Домициль
Дополнительные условия	Постоянное жилье

Правило касается всех, у кого есть доступное жилье в Пенсильвании, какой бы штат они ни считали своим. Вы резидент Пенсильвании, если выполняется одно из двух:

• Домициль — Пенсильвания ваш постоянный дом, место, куда вы собираетесь вернуться, когда бы ни уезжали.
• Резидентство по закону — ваш домициль в другом месте, но у вас есть постоянное жилье в Пенсильвании, и вы проводите в штате больше 183 дней налогового года.

Второе основание механическое: оно спрашивает только, было ли у вас доступное жилье и сколько дней вы присутствовали.

Постоянное жилье — это дом, квартира, жилище или другое место проживания, в котором можно вести хозяйство неопределенно долго, независимо от того, владеет ли им тот, кто в нем живет. Под определение не подпадает жилье, занимаемое только в течение фиксированного или ограниченного срока ради определенной цели.

• Правило «от полуночи до полуночи» строже, чем кажется. Поскольку день вне штата должен быть целым днем, позднее возвращение или ранний отъезд превращают то, что ощущается как день в другом месте, в день в Пенсильвании.
• Командировка с датой окончания — не постоянное жилье. Жилье, занимаемое только на фиксированный или ограниченный срок ради определенной цели, под определение не подпадает.
• Собственность не имеет значения. Жилище, в котором можно вести хозяйство неопределенно долго, учитывается, владеет ли им тот, кто в нем живет, или нет.
• У Филадельфии свой налог. Городские налоги на зарплату и доход определяются отдельно от резидентства штата, и этот подсчет на них не распространяется.
• Два штата могут считать один и тот же год годом резидентства. Резидентство по закону здесь не отменяет ваш домициль в другом месте, а налоговые зачеты закрывают двойное налогообложение лишь частично.

Резидент платит налог с дохода из всех источников, а нерезидент — только с дохода из источников в Пенсильвании, так что ошибка обычно всплывает как доход за пределами штата, не задекларированный в Пенсильвании, пока другой штат облагал тот же доход. Департамент начисляет проценты с первоначального срока уплаты и штрафы за несвоевременную подачу и недоплату, а если занижение сочтут умышленным, последствия серьезнее. В таких ситуациях настоятельно рекомендуем получить консультацию налогового специалиста.

Арендованный дом и рабочий год

Ваш домициль — Нью-Джерси, вы снимаете дом рядом с Филадельфией по бессрочному договору и бываете в Пенсильвании бо́льшую часть дней. Оба условия выполнены, так что вы резидент по закону.

Поздние возвращения, которые меняют счет

Вы думаете, что проводите в Пенсильвании около 175 дней, но примерно 20 вечеров возвращаетесь обратно через границу уже после полуночи. По правилу «от полуночи до полуночи» это дни в Пенсильвании, и подсчет переходит порог.

Командировка с фиксированным концом

Вы берете девятимесячную командировку и снимаете квартиру ровно на этот срок, проводя в штате около 200 дней. Жилье, которое держат только на фиксированный срок ради определенной цели, не является постоянным, так что это основание не срабатывает.

• Pennsylvania Department of Revenue — определение резидентства
• Pennsylvania Code — 61 Pa. Code, статья 101.3, домициль