Налоговое резидентство Сингапура (правило 183 дней)

Q: Прерывают ли командировки из Сингапура подсчет дней?

Нет. Отсутствие, связанное с работой в Сингапуре, например командировки, и временное отсутствие, например отпуск за границей, все равно засчитываются в общую сумму дней.

Q: Облагается ли в Сингапуре мой иностранный доход, если я резидент?

Как правило, нет. Иностранный доход, ввезенный в Сингапур, освобожден для физических лиц, за исключением иностранного дохода, полученного через товарищество в Сингапуре.

Q: Что будет, если до 183 дней не хватает одного дня?

Меняется ставка, а не только статус. Доход нерезидента от работы облагается по большей из ставок — фиксированной 15% или прогрессивной для резидентов, — большинство других доходов по ставке 24%, и личных вычетов нет.

Проверено: август 2026 г.

Кратко

Основные параметры
Порог	183 дня
Расчетный период	Календарный год (1 янв. – 31 дек.)
Подсчет дней	Любая часть дня
Альтернативный критерий	Обычное проживание, работа

Суть правила

Вы налоговый резидент Сингапура, если выполняется любое из этих оснований, в любом порядке:

Обычное проживание — вы обычно живете в Сингапуре, а любое отсутствие временное и достаточно разумное, чтобы по-прежнему считать Сингапур домом. Подсчет дней не применяется. На практике это основание касается граждан Сингапура и постоянных жителей.
183 дня присутствия или работы — вы физически находитесь в Сингапуре 183 дня или больше за календарный год или столько же работаете там.
Работа на стыке двух календарных лет — непрерывная работа, охватывающая два календарных года, с общим пребыванием не меньше 183 дней делает вас резидентом за оба года, хотя ни в одном нет 183 дней.
3 года подряд — непрерывная работа в Сингапуре три года подряд делает вас резидентом за все три, даже если в первом и третьем порог сам по себе не набирается.

Последние два основания — административные послабления, а не нормы налогового законодательства. Основание на стыке лет — только для иностранных работников, поэтому директора компаний, артисты и специалисты вроде консультантов, тренеров и приглашенных экспертов им воспользоваться не могут.

Как вести учет

Основной порог — 183 дня или больше в Сингапуре за календарный год, с 1 января по 31 декабря. К нему ведут две разные вещи: дни физического присутствия и дни работы. Каждая может сама по себе обеспечить подсчет.
Любая часть дня считается полным днем, так что и день приезда, и день отъезда идут в сумму.
В период работы выходные и праздничные дни считаются днями работы в Сингапуре.
Отсутствие не прерывает подсчет автоматически. Временное отсутствие, например отпуск за границей, и отсутствие, связанное с работой в Сингапуре, например командировки, все равно засчитываются.
Исключение — время в должности директора компании: в работу оно не засчитывается. Физическое присутствие директора при этом считается как обычно.

Храните записи о въезде и выезде по каждой поездке, трудовой договор и разрешение на работу с точными датами начала и окончания, а также журнал командировок за время работы.

Особые случаи

Не хватает одного дня — меняется ставка, а не только статус. Доход нерезидента от работы облагается по большей из двух ставок — фиксированной 15% или прогрессивной для резидентов, — вознаграждение директора и большинство других доходов — по ставке 24%, и личных вычетов нет.
Очень короткая работа может быть полностью освобождена. Нерезидент, работающий в Сингапуре 60 дней или меньше за год, освобожден от налога на доход от такой краткосрочной работы. Это не относится к членам советов директоров, артистам и специалистам и перестает действовать, если ваши отсутствия в Сингапуре связаны с работой в Сингапуре.
Директорство считается иначе, чем работа. Физическое присутствие считается всегда, но работа в качестве директора компании в основание 183 дней не засчитывается, а послабление на два года на директоров не распространяется.
Ваши дни определяют налог следующего года. Сингапур облагает доход по принципу предшествующего года, так что дни, засчитанные в одном календарном году, определяют ваш статус для следующего налогового года (year of assessment).

Чем грозит ошибка

Резидентство меняет ставку, а не только статус: резиденты платят по прогрессивной шкале и могут заявлять личные вычеты, а нерезиденты — по фиксированной или более высокой ставке без вычетов. Поэтому декларация на неверном основании означает, что применена неверная ставка, и она считается неправильной. Без умысла Налоговое управление Сингапура (IRAS) может наложить штраф до 200% недоначисленного налога, а если усмотрит умышленное уклонение — до 400%. В таких ситуациях настоятельно рекомендуем получить консультацию налогового специалиста.

Примеры

Порог по дням пройден одним присутствием

Вы переезжаете в Сингапур в марте ради новой работы и проводите в стране 240 дней за этот календарный год. Это больше 183 дней уже по одному присутствию, так что ваш доход за год облагается по ставкам для резидентов, и вы можете заявить личные вычеты.

Пребывание на стыке двух календарных лет

Ваша командировка длится непрерывно с 1 ноября по 5 мая следующего года. В Сингапуре вы проводите 61 день в первом календарном году и 125 — во втором, так что ни в одном году нет 183 дней. Непрерывное пребывание в сумме составляет 186 дней за два года, и послабление делает вас резидентом за оба года.

Долгое директорство, которого все равно не хватает

Весь календарный год вы занимаете должность директора сингапурской компании, но физически находитесь в Сингапуре всего 60 дней. Работа обычно засчитывается в основание 183 дней, но директорство прямо исключено, а 60 дней присутствия — намного меньше порога, так что за этот год вы нерезидент.

Официальные источники

Частые вопросы

Нужно ли провести в Сингапуре 183 дня, чтобы стать налоговым резидентом?

Нет. Это главное основание, но не единственное. Резидентом можно стать и за счет того, что вы обычно живете в Сингапуре, отлучаясь лишь временно. Подходит и непрерывная работа на стыке двух календарных лет с общим пребыванием не меньше 183 дней, а также непрерывное пребывание или работа три года подряд.

Что меняется, если меня считают нерезидентом?

Доход от работы облагается по большей из ставок — фиксированной 15% или прогрессивной для резидентов, — и личные вычеты недоступны. Вознаграждения директоров и консультантов и большинство других доходов облагаются по ставке 24%.

Прерывают ли командировки из Сингапура подсчет дней?

Как работает послабление на два года, если работа приходится на Новый год?

Работа должна непрерывно охватывать два календарных года, а общее пребывание — включая присутствие непосредственно до и после работы — должно составить не меньше 183 дней. Тогда вы резидент за оба года. Директора, артисты и специалисты этим послаблением воспользоваться не могут.

Облагается ли в Сингапуре мой иностранный доход, если я резидент?

Делает ли разрешение на работу налоговым резидентом автоматически?

Разрешение на работу сроком действия от года обычно означает, что вас сразу считают резидентом. Но это не окончательно: при прекращении работы ваше резидентство проверяют в ходе налогового расчета (tax clearance) по обычным правилам.

Что будет, если до 183 дней не хватает одного дня?

Информация носит справочный характер — это не юридическая, налоговая, иммиграционная, финансовая или иная консультация. Сведения на сайте общие и не заменяют совета специалиста. Проверяйте их по официальным источникам и обсуждайте свою ситуацию с квалифицированным консультантом: ответственность за решения лежит на вас.