Steuerliche Ansässigkeit in New York (183-Tage-Regel)

Q: Liegt die Schwelle in New York bei 183 oder 184 Tagen?

Das Gesetz nennt 183 Tage und versieht sie mit „mehr als“. New Yorks eigene Leitlinien formulieren das als „184 Tage oder mehr“. Beides sagt dasselbe: 183 ist die Zahl im Gesetz, und Tag 184 ist der erste, der zählt.

Q: Muss ich in meiner Wohnung in New York übernachten, damit ein Tag zählt?

Nein. Jeder angebrochene Tag im Bundesstaat zählt als voller Tag, und Sie müssen überhaupt nicht in Ihrer Unterkunft gewesen sein. Ein Tag, den Sie ganz geschäftlich anderswo in New York verbringen, zählt trotzdem.

Q: Entscheidet das auch über die Steuer von New York City?

Die Stadt wendet auf ihrem eigenen Gebiet dieselben zwei Wege an: ein Domizil in den fünf Stadtbezirken oder eine ständige Unterkunft dort plus mehr als 183 Tage in der Stadt. Tage anderswo im Bundesstaat zählen für den Test des Bundesstaats, aber nicht für den der Stadt – Sie können also im selben Jahr im Bundesstaat ansässig und in der Stadt nicht ansässig sein.

Q: Zählt eine Wohnung, in der ich selten übernachte, als ständige Unterkunft?

Ja. Sie unterhalten eine Unterkunft, wenn sie ganzjährig nutzbar ist und Sie dort wohnen können, wann immer Sie wollen, auch wenn Sie es nur gelegentlich tun. Eigentum ist nicht nötig.

Q: Was bedeutet „nahezu das ganze Steuerjahr“?

New York legt es in der Regel so aus, dass die Unterkunft mehr als 11 Monate des Jahres unterhalten wird. Ein Kauf oder Verkauf einer Wohnung mitten im Jahr ist der häufige Grund, warum die Bedingung nicht erfüllt ist.

Q: Können mich New York und mein Heimatstaat beide als Ansässigen besteuern?

Ja. Die gesetzliche Ansässigkeit in New York ändert Ihr Domizil anderswo nicht – zwei Bundesstaaten können Sie also im selben Jahr als Ansässigen besteuern. Gutschriften für die im anderen Bundesstaat gezahlten Steuern verringern die Überschneidung, beseitigen sie aber selten.

Q: Wie wenige Tage darf jemand mit Domizil in New York im Bundesstaat verbringen?

30 Tage oder weniger, zusammen damit, dass er keine Unterkunft in New York hat und das ganze Jahr eine außerhalb des Bundesstaats unterhält. Für lange Aufenthalte im Ausland gilt ein gesonderter Weg.

Geprüft im August 2026

Auf einen Blick

Eckdaten
Schwelle	183 Tage
Zeitraum	Steuerjahr (1. Jan. – 31. Dez.)
Zählweise	Jeder angebrochene Tag
Alternativer Test	Domizil
Weitere Voraussetzungen	Unterkunft nahezu das ganze Jahr unterhalten

Die Regel im Detail

Das betrifft alle, denen in New York eine Wohnung zur Verfügung steht – gekauft, gemietet oder gestellt –, egal welchen Bundesstaat sie als ihren eigenen betrachten. Sie sind in New York ansässig, wenn einer dieser Punkte zutrifft:

Domizil – New York ist der Ort, den Sie als Ihr dauerhaftes Zuhause betrachten und an den Sie zurückkehren, wann immer Sie weg sind.
Gesetzliche Ansässigkeit – Ihr Domizil liegt anderswo, Sie unterhalten aber nahezu das ganze Steuerjahr eine ständige Unterkunft in New York und verbringen mehr als 183 Tage im Bundesstaat.

Der zweite Weg ist der, der Menschen erwischt: ein mechanischer Test aus Unterkunft plus Tageszählung, ohne jede Frage danach, wo Sie Ihr Zuhause sehen.

Was als Unterkunft zählt, reicht weiter, als die meisten erwarten. Es ist jedes ganzjährig nutzbare Gebäude, das Sie dauerhaft unterhalten, und ob es Ihnen gehört, spielt keine Rolle. Sie unterhalten es, wenn Sie dort jederzeit wohnen können, auch wenn Sie es selten tun, und wer mit Geld oder Leistungen zu einem Haushalt beiträgt, unterhält ihn. Eine Wohnung, die Ihr Arbeitgeber vor allem für Sie bereithält, zählt als Ihre.

Für Menschen mit Domizil in New York gibt es zwei enge Auswege. Der eine setzt voraus, dass Sie keine Unterkunft im Bundesstaat haben, das ganze Jahr eine anderswo unterhalten und 30 Tage oder weniger dort verbringen. Der andere hängt an einem langen Aufenthalt im Ausland – 450 Tage innerhalb beliebiger 548 aufeinanderfolgender Tage, wobei die Zeit in New York für Sie und Ihre engste Familie unter 90 Tagen bleiben muss.

So behalten Sie den Überblick

Die Schwelle liegt bei mehr als 183 Tagen im Steuerjahr, Tag 184 ist also der erste, der zählt. Das Jahr läuft vom 1. Januar bis 31. Dezember.
Jeder angebrochene Tag zählt als voller Tag, und Sie müssen an diesem Tag nicht in Ihrer Unterkunft gewesen sein – wer den Bundesstaat aus anderem Anlass durchquert, sammelt trotzdem einen Tag.
Die Unterkunft muss nahezu das ganze Steuerjahr unterhalten werden, was New York in der Regel als mehr als 11 Monate auslegt. Ein Kauf oder die Aufgabe einer Wohnung mitten im Jahr ist der übliche Grund, warum das nicht erfüllt ist.
Beide Bedingungen müssen im selben Steuerjahr erfüllt sein. Eine Unterkunft mit 150 Tagen reicht nicht, und 200 Tage ohne Unterkunft ebenso wenig.
Für die beiden Auswege zählen Sie gegen eine viel engere Linie – 30 Tage im Bundesstaat beim ersten und 90 Tage beim Weg über das Ausland.

Bewahren Sie tagesgenaue Reisenachweise für das ganze Jahr auf, dazu Miet- oder Eigentumsunterlagen, die genau zeigen, wann eine Unterkunft in New York begann und endete.

Sonderfälle

Sie können in zwei Bundesstaaten zugleich ansässig sein. Die gesetzliche Ansässigkeit verdrängt das Domizil Ihres Heimatstaats nicht – beide können Sie also im selben Jahr als Ansässigen besteuern, und Steuergutschriften gleichen das nur zum Teil aus.
Auch eine kaum genutzte Unterkunft zählt. Weil das Unterhalten daran hängt, dass Sie dort wohnen können, und nicht daran, dass Sie es tun, erfüllt eine selten besuchte Wohnung den Teil der Unterkunft voll.
Ein Tag zählt, auch wenn Sie nie in die Nähe Ihrer Unterkunft kommen. Deshalb sind es meist Kundenbesuche und Termine anderswo im Bundesstaat, die eine Zählung über die Linie bringen.
Die Uhr der Unterkunft und die Uhr der Tage laufen getrennt. Wer im November eine Wohnung verkauft, kann den Teil der Unterkunft für das ganze Jahr verfehlen, auch wenn die Tageszahl schon Monate zuvor erreicht war.
New York City hat eigene Ansässigkeitsregeln. Über die Ansässigkeit im Bundesstaat und in der Stadt wird getrennt entschieden, und die Steuer der Stadt kommt hinzu.

Was bei Fehlern droht

Ein gesetzlich Ansässiger wird für das ganze Steuerjahr wie ein Ansässiger mit Einkünften aus allen Quellen besteuert, nicht nur mit Einkünften aus New York – ein Fehler zeigt sich deshalb meist als Einkommen von außerhalb, das New York nie gemeldet wurde, während der Heimatstaat es ebenfalls besteuert hat. Das Department of Taxation and Finance berechnet Zinsen ab dem ursprünglichen Fälligkeitstag sowie Zuschläge für verspätete Erklärung und für eine erheblich zu niedrige Steuerschuld. In solchen Fällen empfiehlt sich dringend eine steuerliche Beratung.

Beispiele

Eine Unterkunft plus Pendeln

Ihr Domizil liegt in Connecticut, Sie halten das ganze Jahr eine Wohnung in Manhattan und arbeiten in den meisten Wochen etwa vier Tage in der Stadt. Ihre Zählung überschreitet 184 Tage, und die Unterkunft wird die ganze Zeit unterhalten – Sie sind in New York gesetzlich ansässig und zugleich in Connecticut ansässig.

Tage ohne Unterkunft

Sie verbringen über das Jahr rund 200 Tage in New York, wohnen in jeweils für die Reise gebuchten Hotels, ohne Mietvertrag und ohne verfügbare Wohnung. Die Tageszahl ist erreicht, der Teil der Unterkunft nicht – die gesetzliche Ansässigkeit greift nicht.

Eine Wohnung, die im Herbst aufgegeben wurde

Sie halten ab Januar eine Wohnung in New York und kündigen den Mietvertrag Ende September, nachdem Sie bereits mehr als 183 Tage im Bundesstaat verbracht haben. Die Unterkunft wurde nicht nahezu das ganze Jahr unterhalten – der Test scheitert trotz der Tageszahl.

Offizielle Quellen

Häufige Fragen

Liegt die Schwelle in New York bei 183 oder 184 Tagen?

Muss ich in meiner Wohnung in New York übernachten, damit ein Tag zählt?

Gibt es Tage in New York, die nicht zählen?

Zwei, und beide sind eng. Anwesenheit nur, um ein Flugzeug, Schiff, einen Zug oder Bus zu besteigen, der den Bundesstaat verlässt, oder um eine Reise fortzusetzen, die außerhalb begann und außerhalb endet, bleibt unberücksichtigt – ein Essen im Terminal oder ein Tankstopp ändert daran nichts. Auch Zeit, die Sie stationär in einer medizinischen Einrichtung in New York verbringen, zählt nicht, egal weshalb Sie aufgenommen wurden; ambulante Termine sind dagegen gewöhnliche Tage in New York.

Entscheidet das auch über die Steuer von New York City?

Zählt eine Wohnung, in der ich selten übernachte, als ständige Unterkunft?

Was bedeutet „nahezu das ganze Steuerjahr“?

Können mich New York und mein Heimatstaat beide als Ansässigen besteuern?

Wie wenige Tage darf jemand mit Domizil in New York im Bundesstaat verbringen?

Nur zur allgemeinen Information – keine Rechts-, Steuer-, Einwanderungs-, Finanz- oder sonstige Beratung. Die Inhalte sind allgemein gehalten und ersetzen keine fachkundige Beratung. Prüfen Sie die Angaben anhand der offiziellen Quellen und lassen Sie Ihre Situation von qualifizierten Beratern beurteilen: Für Ihre Entscheidungen sind Sie selbst verantwortlich.