Résidence fiscale en Lituanie (règles des 183 et 280 jours)

Q: Comment fonctionne la règle lituanienne des 280 jours ?

Elle examine ensemble des périodes d’imposition successives. Si vos jours sur ces périodes totalisent 280 ou plus, et qu’au moins l’une d’elles en compte 90 ou plus, vous êtes résident même si aucune année n’a atteint 183 jours.

Q: Les jours d’arrivée et de départ comptent-ils en Lituanie ?

Oui. Les deux extrémités d’un séjour sont des jours passés en Lituanie, comme chaque jour intermédiaire, y compris les week-ends, les jours fériés et les jours de congé.

Q: Une maladie peut-elle exclure des jours de mon décompte lituanien ?

Oui, dans certaines limites. Les jours où vous ne pouviez pas partir en raison de votre maladie ou de celle de votre conjoint ou de vos enfants mineurs sont exclus dans la limite de 14 jours calendaires, durée prolongée jusqu’à la sortie en cas d’hospitalisation.

Q: Peut-on être résident lituanien sans remplir aucun critère de jours ?

Oui. Un lieu de résidence permanente en Lituanie, ou le fait d’y avoir vos intérêts personnels, sociaux et économiques plutôt qu’à l’étranger, vous rend résident sans aucun décompte de jours.

Q: J’ai quitté définitivement la Lituanie en mars. Suis-je résident pour toute l’année ?

Pas forcément. Après au moins 3 années successives de résidence, un départ définitif l’année suivante, avec moins de 183 jours passés dans le pays, ne vous rend résident que jusqu’au jour de votre départ.

Vérifié en août 2026

En bref

Paramètres clés
Seuil	183 jours
Période de calcul	Année civile (1er janv. – 31 déc.)
Décompte des jours	Toute partie de journée
Critère alternatif	280 jours / 2 ans, résidence permanente, centre des intérêts

Comprendre la règle

La Lituanie applique cinq conditions, et une seule suffit. Elles valent pour les citoyens comme pour les étrangers, et s’apprécient pour chaque période d’imposition :

Lieu de résidence permanente — votre foyer permanent est en Lituanie.
Centre des intérêts — vos intérêts personnels, sociaux ou économiques se situent en Lituanie plutôt qu’à l’étranger.
Règle des 183 jours — vous êtes présent en Lituanie 183 jours ou plus.
Règle des 280 jours — vous êtes présent 280 jours ou plus sur des périodes d’imposition successives, dont 90 jours ou plus dans l’une d’elles.
Rémunération sur fonds publics lituaniens — vous êtes citoyen lituanien, ne remplissez aucun des critères de jours, mais vos revenus d’emploi ou vos frais de séjour à l’étranger sont payés par des budgets de l’État ou des collectivités lituaniennes.

Trois catégories échappent aux critères de jours même lorsque les chiffres sont atteints :

Personnel diplomatique étranger — les diplomates et le personnel des missions diplomatiques, des postes consulaires et des organisations internationales.
Agents d’un État étranger — les non-citoyens dont le seul revenu lituanien est un revenu d’emploi versé par un État étranger ou ses autorités pour un travail effectué en Lituanie.
Arrivants avec base fixe — les non-citoyens venus uniquement pour exercer une activité individuelle par l’intermédiaire d’une base fixe.

Les résidents sont imposés sur leurs revenus lituaniens et étrangers. Les non-résidents sont imposés sur leurs revenus de source lituanienne et sur les revenus attribuables à une base fixe en Lituanie.

Comment suivre vos jours

Les seuils sont de 183 jours ou plus sur une période d’imposition, qui est l’année civile, ou de 280 jours ou plus sur des périodes d’imposition successives, dont 90 jours ou plus dans l’une d’elles. Les jours peuvent être continus ou entrecoupés.
Les jours passés en Lituanie comprennent le jour d’arrivée, chaque jour dans le pays — jours ouvrés, jours de repos, jours fériés et jours de congé confondus — et le jour de départ.
Les jours où vous ne pouviez pas partir pour cause de maladie — la vôtre, celle de votre conjoint ou d’un enfant mineur — sont exclus dans la limite de 14 jours calendaires. Cette durée s’allonge en cas d’hospitalisation, jusqu’à la sortie.
Les jours où vous ne pouviez pas partir à la suite du décès d’un conjoint ou d’un enfant mineur sont exclus dans la limite de 14 jours calendaires.
Le transit entre deux pays étrangers est exclu s’il dure 48 heures ou moins, de même qu’un arrêt forcé en cours de transit, à condition de pouvoir le justifier.

Conservez tampons d’entrée et de sortie et cartes d’embarquement, itinéraires et billets de transit, ainsi que les bulletins de sortie d’hôpital ou documents médicaux pour toute période que vous souhaitez exclure du décompte.

Cas particuliers

Une résidence conventionnelle ailleurs peut restreindre l’imposition. Un citoyen étranger résident lituanien au seul titre des critères de jours, et résident conventionnel d’un autre pays pour la même période, n’est imposé que sur ses revenus de source lituanienne. L’autorité compétente de cet autre pays doit d’abord en informer l’administration fiscale lituanienne.
Un départ définitif peut mettre fin à la résidence en cours d’année. Après au moins 3 périodes d’imposition successives de résidence, une personne qui part définitivement au cours de la période suivante et reste sous 183 jours cette année-là n’est résidente que jusqu’au jour de son départ.
Partir vers un territoire à fiscalité privilégiée peut vous maintenir résident 2 ans de plus. La sortie en cours d’année est neutralisée pour qui part vers un territoire visé tout en conservant des intérêts commerciaux importants dans le pays : plus de 25 % d’une entité lituanienne ou d’une entreprise individuelle, ou plus de 30 % de ses revenus de source lituanienne.
Un non-résident peut demander à être traité comme résident. Lorsque les revenus de source lituanienne représentent au moins 90 % de vos revenus bruts de la période d’imposition, vous pouvez demander à l’administration fiscale d’être reconnu comme résident.

Les risques en cas d’erreur

Les résidents sont imposés sur leurs revenus mondiaux, les non-résidents seulement sur leurs revenus de source lituanienne : l’erreur habituelle se traduit donc par des revenus étrangers omis dans une déclaration. L’Inspection nationale des impôts applique des intérêts de retard pour chaque jour de retard. Une minoration constatée lors d’un contrôle entraîne une pénalité de 20 % à 100 % de l’impôt manquant, selon l’appréciation du dossier. Dans ce type de situation, il est vivement recommandé de consulter un fiscaliste.

Exemples

Une seule année au-dessus de la ligne

Vous vous installez à Vilnius en mars et restez jusqu’en novembre. En comptant les jours d’arrivée et de départ, votre présence dépasse 183 jours sur l’année civile : vous êtes résident lituanien pour cette année au seul titre du décompte.

Deux années, aucune au-delà de 183

Vous passez 150 jours en Lituanie une année et 140 la suivante. Aucune année n’atteint 183, mais les 2 années totalisent 290 jours et l’une d’elles dépasse largement 90 : la voie des 280 jours fait de vous un résident.

Un transit qui ne compte pas

Vous faites escale à l’aéroport de Vilnius au cours d’un trajet entre deux pays étrangers et repartez 30 heures plus tard. Le transit ayant duré moins de 48 heures, ces jours sont entièrement exclus de votre décompte.

Sources officielles

Questions fréquentes

Comment fonctionne la règle lituanienne des 280 jours ?

Les jours d’arrivée et de départ comptent-ils en Lituanie ?

Une maladie peut-elle exclure des jours de mon décompte lituanien ?

Peut-on être résident lituanien sans remplir aucun critère de jours ?

J’ai quitté définitivement la Lituanie en mars. Suis-je résident pour toute l’année ?

Que se passe-t-il si un autre pays me considère aussi comme résident ?

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