Résidence fiscale dans le New Jersey (règle des 183 jours)

Paramètres clés
Seuil	183 jours
Période de calcul	Année fiscale (1er janv. – 31 déc.)
Décompte des jours	Toute partie de journée
Critère alternatif	Domicile
Conditions supplémentaires	Logement permanent dans le New Jersey

Cette règle concerne toute personne disposant d’un logement dans le New Jersey, quel que soit l’État qu’elle considère comme le sien. Vous êtes résident du New Jersey si l’une de ces conditions s’applique :

• Domicile — le New Jersey est votre foyer permanent, le lieu où vous comptez revenir chaque fois que vous êtes absent.
• Résidence au sens de la loi — vous êtes domicilié ailleurs mais conservez un logement permanent dans le New Jersey et passez plus de 183 jours dans l’État.

Un résident au sens de la loi est imposé exactement comme un résident domicilié, pour toute l’année, sur ses revenus de toute source. L’intention n’y joue aucun rôle : le critère est un logement plus un décompte de jours.

Ce qui rend un logement permanent, c’est son usage plutôt que sa taille ou sa valeur. Un lieu conservé uniquement pour une période temporaire afin d’accomplir un but précis, comme une affectation professionnelle à durée déterminée, n’est pas permanent, et un logement utilisé uniquement pour les vacances ne l’est pas non plus.

La règle joue aussi dans l’autre sens. Une personne domiciliée dans le New Jersey qui n’y conserve aucun logement permanent, en conserve un ailleurs et n’y passe pas plus de 30 jours est traitée comme non-résidente pour l’année.

• Deux États peuvent vous imposer comme résident la même année. La résidence au sens de la loi dans le New Jersey laisse intact votre domicile ailleurs : les deux peuvent vous imposer comme résident, les crédits d’impôt ne comblant qu’une partie de l’écart.
• Une maison de vacances ne la déclenche pas. Un bien utilisé uniquement pour les vacances n’est pas un logement permanent : une maison d’été sur la côte ne vous expose pas à elle seule au critère.
• Une affectation avec une date de fin n’est pas un logement permanent. Un hébergement pris pour une période temporaire afin d’accomplir un but précis sort de la définition, ce qui distingue un détachement d’une installation.
• Partir exige plus que rester à l’écart. Une personne domiciliée dans le New Jersey doit aussi renoncer à tout logement permanent dans l’État et en détenir un ailleurs pour que la voie des 30 jours soit ouverte.
• Il n’existe pas de déclaration de résident à temps partiel. Une année partagée entre résidence et non-résidence se déclare sur deux formulaires distincts plutôt que sur un seul.

Un résident au sens de la loi est imposé comme s’il était domicilié dans le New Jersey pour toute l’année, sur ses revenus de toute source : une erreur se traduit donc le plus souvent par des revenus d’autres États jamais déclarés au New Jersey alors que l’État d’origine imposait les mêmes revenus. La Division of Taxation facture des intérêts depuis la date d’échéance initiale et ajoute des pénalités pour dépôt tardif et insuffisance de paiement, avec un risque accru lorsque l’omission est jugée délibérée. Dans ce type de situation, il est vivement recommandé de consulter un fiscaliste.

Un navetteur avec un appartement

Vous êtes domicilié en Pennsylvanie, louez un appartement dans le New Jersey avec un bail reconductible et êtes dans l’État la plupart des jours ouvrés. Le logement permanent est en place et le décompte dépasse 183 jours : vous êtes résident du New Jersey au sens de la loi.

Une maison sur la côte pour l’été

Vous vivez dans l’État de New York et possédez dans le New Jersey une maison de plage utilisée uniquement pour les vacances, où vous passez environ 60 jours. Un bien réservé aux vacances n’est pas un logement permanent : le critère légal ne peut pas s’appliquer, quel que soit le décompte.

Une personne domiciliée qui part dans les règles

Vous êtes domicilié dans le New Jersey, vendez votre maison, en achetez une en Floride et revenez environ 25 jours dans l’année. Sans logement permanent dans l’État, avec un logement permanent hors de celui-ci et moins de 30 jours, vous êtes non-résident.

• New Jersey Division of Taxation — Instructions de la déclaration de résident NJ-1040
• New Jersey Division of Taxation — Informations sur l’impôt sur le revenu