Residenza fiscale in New Jersey (regola dei 183 giorni)

Dati principali
Soglia	183 giorni
Periodo	Anno fiscale (1° gen. – 31 dic.)
Conteggio	Qualsiasi parte del giorno
Criterio alternativo	Domicilio
Altri requisiti	Casa permanente in New Jersey

La regola riguarda chiunque abbia una casa a disposizione in New Jersey, qualunque sia lo Stato che considera il proprio. È residente in New Jersey se si verifica una di queste condizioni:

• Domicilio: il New Jersey è la sua casa permanente, il luogo in cui intende tornare ogni volta che è via.
• Residenza per legge: è domiciliato altrove ma mantiene una casa permanente in New Jersey e trascorre nello Stato più di 183 giorni.

Un residente per legge è tassato esattamente come un residente domiciliato, per l’intero anno, sui redditi di ogni fonte. Le intenzioni non c’entrano: il criterio è una casa più un conteggio dei giorni.

Ciò che rende permanente una casa è il suo scopo, non le dimensioni o il valore. Un luogo tenuto solo per un periodo temporaneo per uno scopo particolare, come un incarico di lavoro a termine, non è permanente, e nemmeno una casa usata solo per le vacanze.

La regola funziona anche al contrario. Chi è domiciliato in New Jersey ma non vi mantiene alcuna casa permanente, ne mantiene una fuori dallo Stato e vi trascorre non più di 30 giorni è trattato come non residente per quell’anno.

1. La soglia è di più di 183 giorni nell’anno fiscale, quindi il primo giorno che conta è il 184. L’anno va dal 1° gennaio al 31 dicembre.
2. Qualsiasi parte del giorno trascorsa nello Stato conta come un giorno intero.
3. Entrambe le condizioni devono valere nello stesso anno fiscale: una casa permanente senza i giorni non basta, e nemmeno i giorni senza una casa permanente.
4. Prima di contare, stabilisca se la sua casa in New Jersey è permanente. Un immobile solo per le vacanze o un alloggio preso per un incarico a termine non soddisfano il criterio, qualunque sia il conteggio.
5. Se è domiciliato in New Jersey e cerca di andarsene, il numero che conta è 30 giorni, insieme al non avere alcuna casa permanente nello Stato e all’averne una fuori.

Conservi documenti di viaggio giorno per giorno per l’intero anno, insieme ai documenti di locazione o di proprietà e alle prove dell’uso effettivo dell’immobile in New Jersey.

• Due Stati possono tassarla come residente nello stesso anno. La residenza per legge in New Jersey non tocca il suo domicilio altrove, quindi entrambi possono tassarla come residente, con crediti d’imposta che colmano solo una parte del divario.
• Una casa per le vacanze non la fa scattare. Un immobile usato solo per le vacanze non è una casa permanente, quindi una casa estiva al mare non la espone di per sé al criterio.
• Un incarico con una data di fine non è una casa permanente. Un alloggio preso per un periodo temporaneo per uno scopo particolare resta fuori dalla definizione, ed è ciò che distingue un distacco da un trasferimento.
• Andarsene richiede più che stare lontano. Chi è domiciliato in New Jersey deve anche rinunciare a ogni casa permanente nello Stato e averne una permanente altrove prima che la via dei 30 giorni sia disponibile.
• Non esiste una dichiarazione per residente per parte dell’anno. Un anno diviso tra residenza e non residenza si dichiara su due moduli separati invece che su uno.

Un residente per legge è tassato come se fosse domiciliato in New Jersey per l’intero anno sui redditi di ogni fonte, quindi un errore emerge di solito come redditi prodotti fuori dallo Stato mai dichiarati al New Jersey mentre lo Stato di origine tassava gli stessi guadagni. La Division of Taxation applica interessi dalla scadenza originaria e aggiunge sanzioni per la dichiarazione tardiva e per il versamento insufficiente, con un’esposizione più alta se l’omissione è considerata intenzionale. In situazioni come questa è vivamente consigliato rivolgersi a un consulente fiscale.

Un pendolare con un appartamento

È domiciliato in Pennsylvania, affitta un appartamento in New Jersey con un contratto rinnovato di continuo ed è nello Stato nella maggior parte dei giorni lavorativi. La casa permanente c’è e il conteggio supera i 183 giorni, quindi è residente per legge in New Jersey.

Una casa al mare usata d’estate

Vive nello Stato di New York e possiede in New Jersey una casa al mare usata solo per le vacanze, dove trascorre circa 60 giorni. Un immobile solo per le vacanze non è una casa permanente, quindi il criterio di legge non può scattare qualunque sia il conteggio.

Chi è domiciliato lì e si trasferisce nel modo giusto

È domiciliato in New Jersey, vende la sua casa, ne compra una in Florida e torna per circa 25 giorni nell’anno. Senza casa permanente nello Stato, con una casa permanente fuori e meno di 30 giorni, è non residente.

• New Jersey Division of Taxation: istruzioni per la dichiarazione dei residenti NJ-1040
• New Jersey Division of Taxation: informazioni sull’imposta sul reddito