Steuerliche Ansässigkeit in New Jersey (183-Tage-Regel)
Auf einen Blick
| Eckdaten | |
|---|---|
| Schwelle | 183 Tage |
| Zeitraum | Steuerjahr (1. Jan. – 31. Dez.) |
| Zählweise | Jeder angebrochene Tag |
| Alternativer Test | Domizil |
| Weitere Voraussetzungen | Ständiges Zuhause in New Jersey |
Die Regel im Detail
Das betrifft alle, denen in New Jersey eine Wohnung zur Verfügung steht, egal welchen Bundesstaat sie als ihren eigenen betrachten. Sie sind in New Jersey ansässig, wenn einer dieser Punkte zutrifft:
- Domizil – New Jersey ist Ihr dauerhaftes Zuhause, der Ort, an den Sie zurückkehren wollen, wann immer Sie weg sind.
- Gesetzliche Ansässigkeit – Ihr Domizil liegt anderswo, Sie behalten aber ein ständiges Zuhause in New Jersey und verbringen mehr als 183 Tage im Bundesstaat.
Ein gesetzlich Ansässiger wird genauso besteuert wie jemand mit Domizil dort, für das ganze Jahr und mit Einkünften aus allen Quellen. Die Absicht spielt keine Rolle: Der Test ist ein Zuhause plus eine Tageszählung.
Was ein Zuhause ständig macht, ist sein Zweck, nicht seine Größe oder sein Wert. Ein Ort, der nur für einen begrenzten Zeitraum zu einem bestimmten Zweck gehalten wird, etwa für einen befristeten Arbeitseinsatz, ist nicht ständig, und ein Zuhause, das nur für Urlaube genutzt wird, ebenso wenig.
Die Regel wirkt auch umgekehrt. Wer sein Domizil in New Jersey hat, dort kein ständiges Zuhause behält, eines außerhalb unterhält und höchstens 30 Tage im Bundesstaat verbringt, gilt für dieses Jahr als nicht ansässig.
So behalten Sie den Überblick
- Die Schwelle liegt bei mehr als 183 Tagen im Steuerjahr, der erste zählende Tag ist also Tag 184. Das Jahr läuft vom 1. Januar bis 31. Dezember.
- Jeder angebrochene Tag im Bundesstaat zählt als voller Tag.
- Beide Teile müssen im selben Steuerjahr erfüllt sein – ein ständiges Zuhause ohne die Tage reicht nicht, die Tage ohne ständiges Zuhause ebenso wenig.
- Klären Sie, ob Ihr Zuhause in New Jersey ständig ist, bevor Sie überhaupt zählen. Eine reine Ferienimmobilie oder eine Unterkunft für einen befristeten Einsatz erfüllt den Test nicht, egal wie viele Tage Sie zählen.
- Haben Sie Ihr Domizil in New Jersey und wollen weg, ist die entscheidende Zahl 30 Tage – dazu kein ständiges Zuhause im Bundesstaat und eines außerhalb.
Bewahren Sie tagesgenaue Reisenachweise für das ganze Jahr auf, dazu Miet- oder Eigentumsunterlagen und Belege dafür, wofür die Immobilie in New Jersey tatsächlich genutzt wurde.
Sonderfälle
- Zwei Bundesstaaten können Sie im selben Jahr als Ansässigen besteuern. Die gesetzliche Ansässigkeit in New Jersey lässt Ihr Domizil anderswo unberührt – beide können Sie also als Ansässigen besteuern, und Steuergutschriften schließen die Lücke nur zum Teil.
- Ein Ferienhaus löst sie nicht aus. Eine Immobilie, die nur für Urlaube genutzt wird, ist kein ständiges Zuhause – ein Sommerhaus an der Küste setzt Sie dem Test also für sich nicht aus.
- Ein Einsatz mit Enddatum ist kein ständiges Zuhause. Eine Unterkunft für einen begrenzten Zeitraum zu einem bestimmten Zweck fällt nicht unter die Definition – genau das unterscheidet eine Entsendung von einem Umzug.
- Weggehen braucht mehr als Fernbleiben. Wer sein Domizil in New Jersey hat, muss zusätzlich jedes ständige Zuhause im Bundesstaat aufgeben und eines anderswo haben, bevor der 30-Tage-Weg offensteht.
- Eine Erklärung für teilweise Ansässige gibt es nicht. Ein Jahr, das zwischen Ansässigkeit und Nichtansässigkeit geteilt ist, wird auf zwei getrennten Formularen erklärt statt auf einem.
Was bei Fehlern droht
Ein gesetzlich Ansässiger wird für das ganze Jahr mit Einkünften aus allen Quellen so besteuert, als hätte er sein Domizil in New Jersey – ein Fehler zeigt sich deshalb meist als Einkommen von außerhalb, das New Jersey nie gemeldet wurde, während der Heimatstaat dieselben Einkünfte besteuert hat. Die Division of Taxation berechnet Zinsen ab dem ursprünglichen Fälligkeitstag sowie Zuschläge für verspätete Erklärung und zu geringe Zahlung, mit höherem Risiko, wenn das Versäumnis als vorsätzlich gilt. In solchen Fällen empfiehlt sich dringend eine steuerliche Beratung.
Beispiele
Ein Pendler mit Wohnung
Ihr Domizil liegt in Pennsylvania, Sie mieten mit fortlaufendem Mietvertrag eine Wohnung in New Jersey und sind an den meisten Arbeitstagen im Bundesstaat. Das ständige Zuhause besteht, und die Zählung liegt über 183 Tagen – Sie sind in New Jersey gesetzlich ansässig.
Ein Strandhaus für die Sommer
Sie leben in New York und besitzen in New Jersey ein Strandhaus, das nur für Urlaube genutzt wird, und verbringen dort rund 60 Tage. Eine reine Ferienimmobilie ist kein ständiges Zuhause – der gesetzliche Test kann unabhängig von der Zählung nicht greifen.
Jemand mit Domizil dort, der richtig wegzieht
Ihr Domizil liegt in New Jersey, Sie verkaufen Ihr Haus, kaufen eines in Florida und kommen im Jahr rund 25 Tage zurück. Ohne ständiges Zuhause im Bundesstaat, mit einem ständigen Zuhause außerhalb und weniger als 30 Tagen sind Sie nicht ansässig.
Offizielle Quellen
Häufige Fragen
Nur zur allgemeinen Information – keine Rechts-, Steuer-, Einwanderungs-, Finanz- oder sonstige Beratung. Die Inhalte sind allgemein gehalten und ersetzen keine fachkundige Beratung. Prüfen Sie die Angaben anhand der offiziellen Quellen und lassen Sie Ihre Situation von qualifizierten Beratern beurteilen: Für Ihre Entscheidungen sind Sie selbst verantwortlich.