Residência fiscal no Vietname (regra dos 183 dias)
Em resumo
| Dados principais | |
|---|---|
| Limiar | 183 dias |
| Período | Ano civil (1 jan. – 31 dez.) |
| Contagem | Qualquer parte do dia |
| Critério alternativo | 183 dias / quaisquer 12 meses, residência permanente, arrendamento de 183 dias |
| Outros requisitos | Certificado de residência estrangeiro |
Como funciona a regra
É residente fiscal no Vietname se se verificar qualquer uma de 2 condições:
- Regra dos 183 dias: presença no Vietname durante 183 dias ou mais, medida dentro de um ano civil ou ao longo dos 12 meses seguidos a contar do dia em que chegou pela primeira vez. Os dois períodos são testados, por isso uma estadia que falha num pode ser apanhada pelo outro.
- Residência habitual: um local de residência permanente registado, ou uma casa arrendada ao abrigo de contratos de arrendamento com uma duração acumulada de 183 dias ou mais. O critério da habitação depende do arrendamento, e não de quanto a usou de facto.
O segundo período é o que distingue o Vietname da maioria dos países dos 183 dias. Quem chega no primeiro ano é medido ao longo de 12 meses a contar da data de chegada, e não até 31 de dezembro, por isso quem chega em setembro é avaliado até setembro do ano seguinte, em vez de ver a sua contagem cortada pelo fim do ano.
O critério da habitação é fácil de cumprir sem dar por isso. Assinar um arrendamento de um ano cumpre, por si só, a duração acumulada de 183 dias, por isso o contrato pode estabelecer a residência mesmo quando a contagem de dias não a estabeleceria.
Como fazer a contagem
- O limiar são 183 dias de presença, testados no ano civil e, à parte, nos 12 meses a contar da data de chegada.
- Qualquer parte do dia no Vietname conta como um dia completo, e as datas de chegada e de partida contam ambas por inteiro.
- No primeiro ano, faça as duas contagens: o período de 12 meses a contar da chegada é o que costuma decidir quem chega a meio do ano.
- Some a duração acumulada de todos os contratos de arrendamento que tiver, porque 183 dias ou mais de habitação arrendada bastam, independentemente da presença.
- Acompanhe à parte uma morada permanente registada, porque também basta por si só. Se for apanhado apenas pelo critério da habitação, um certificado de residência de outro país é o que o volta a tirar dele.
Guarde os registos de entrada e de saída, todos os contratos de arrendamento com as respetivas durações e quaisquer documentos de registo de residência. O critério da habitação prova-se com papéis, e não com o histórico de viagens.
Casos especiais
- Um arrendamento pode torná-lo residente com muito poucos dias. Uma duração acumulada de arrendamento de 183 dias ou mais cumpre o critério da habitação, quer tenha passado esse tempo no imóvel, quer não.
- O primeiro ano mede-se a partir da chegada, e não a partir de janeiro. Quem chega na segunda metade do ano é avaliado ao longo de 12 meses a contar dessa data, o que normalmente apanha uma estadia que o ano civil deixaria escapar.
- Os não residentes pagam uma taxa fixa sobre os rendimentos do trabalho de fonte vietnamita, sem escalões progressivos nem deduções pessoais, por isso ficar fora da residência pode aumentar a fatura em vez de a baixar.
- Os residentes são tributados pelos rendimentos obtidos em todo o mundo, de todas as categorias, e não só pelos do trabalho. As taxas progressivas aplicam-se aos rendimentos do trabalho e empresariais, e as outras categorias têm as suas próprias taxas fixas.
- Um certificado de residência estrangeiro pode afastar o critério da habitação. Quem é apanhado apenas pela via da residência habitual ou do arrendamento, e esteve de facto presente menos de 183 dias, só é residente no Vietname se não conseguir provar residência noutro sítio. Um certificado do outro país tira-o dela.
O que acontece se errar
Os residentes são tributados pelos rendimentos obtidos em todo o mundo, em todas as categorias, enquanto os não residentes só o são pelos de fonte vietnamita, por isso o estatuto pode mexer bastante na fatura em qualquer dos sentidos. Declarar imposto a menos expõe-no a uma coima fixada em percentagem do montante declarado a menos, com um agravamento bem maior quando as autoridades tratam a insuficiência como evasão e não como erro, e correm diariamente juros de mora sobre o montante em dívida. Nestas situações, é altamente recomendável procurar aconselhamento fiscal profissional.
Exemplos
Quem chega a meio do ano, apanhado pelo segundo período
Chega à cidade de Ho Chi Minh em setembro e fica até junho do ano seguinte. O primeiro ano civil tem apenas cerca de 110 dias, mas os 12 meses a contar da sua chegada ultrapassam largamente os 183, por isso é residente nesse primeiro período.
Um arrendamento que decide tudo
Passa apenas 90 dias em Hanói ao longo do ano, mas tem um arrendamento de um apartamento por 12 meses durante todo esse tempo. A duração do arrendamento ultrapassa os 183 dias, por isso o critério da habitação torna-o residente, salvo se apresentar um certificado que mostre que é residente noutro sítio.
Viagens curtas que ficam de fora
Visita o Vietname 4 vezes por ano, cerca de 3 semanas de cada vez, e fica em hotéis, sem arrendamento nem morada registada. O seu total é de cerca de 85 dias nos dois períodos, por isso nenhum critério se cumpre e continua não residente.
Fontes oficiais
Perguntas frequentes
Apenas para fins informativos: esta página não constitui aconselhamento jurídico, fiscal, de imigração, financeiro nem de qualquer outro tipo. Toda a informação deste site é de caráter geral e não substitui o parecer de um profissional. É da sua exclusiva responsabilidade confirmá-la junto das fontes oficiais e consultar profissionais qualificados sobre a sua situação concreta.