Налоговое резидентство Вирджинии (правило 183 дней для фактических резидентов)

Основные параметры
Порог	183 дня
Расчетный период	Налоговый год (1 янв. – 31 дек.)
Подсчет дней	Любая часть дня, кроме транзита
Альтернативный критерий	Домициль
Дополнительные условия	Жилье в Вирджинии

Правило касается всех, у кого есть где остановиться в Вирджинии, какой бы штат они ни считали своим. Вирджиния необычна тем, что называет два своих основания отдельными классами резидентов:

• Резидент по домицилю — Вирджиния ваше постоянное место жительства, куда вы собираетесь вернуться, даже живя в другом месте.
• Фактический резидент — у вас было жилье в Вирджинии в сумме больше 183 дней налогового года, где бы ни был ваш домициль.

Оба класса облагаются как резиденты. В одном и том же году можно быть фактическим резидентом Вирджинии и резидентом другого штата по домицилю, и оба штата будут считать этот год годом резидентства.

Для смены домициля нужны две вещи одновременно: отказаться от домициля в Вирджинии без намерения вернуться и приобрести новый, физически находясь в другом месте с намерением остаться навсегда или на неопределенный срок.

• Дни транзита не считаются, но только чистого транзита. Часть дня, проведенная только в пути куда-то за пределы Вирджинии, не учитывается, а день, в котором было хоть что-то еще, учитывается.
• Два класса, одно налогообложение. Фактические резиденты и резиденты по домицилю облагаются одинаково, так что разница важна для того, как вы попадаете под правило, а не для того, сколько платите.
• Можно быть фактическим резидентом здесь и иметь домициль в другом месте. Два штата могут считать один и тот же год годом резидентства, а зачеты закрывают разницу лишь частично.
• Чтобы уйти, нужен новый домициль, а не просто отсутствие. Одного отказа от Вирджинии недостаточно — нужно приобрести домициль в другом месте.
• Частая ловушка — поездки на работу в Северной Вирджинии. Регулярные короткие пересечения границы из округа Колумбия или Мэриленда добавляют полные дни, если это не был чистый транзит.

Резидент платит налог с дохода из всех источников, а нерезидент — только с дохода из источников в Вирджинии, так что ошибка обычно всплывает как доход за пределами штата, не задекларированный в Вирджинии, пока другой штат облагал тот же доход. Департамент начисляет проценты с первоначального срока уплаты и штрафы за несвоевременную подачу и недоплату, а если занижение сочтут умышленным, последствия серьезнее. В таких ситуациях настоятельно рекомендуем получить консультацию налогового специалиста.

Квартира на другом берегу реки

Ваш домициль — округ Колумбия, у вас есть квартира в Арлингтоне, где вы ночуете бо́льшую часть ночей. Жилье есть, подсчет превышает 183 дня, так что вы фактический резидент Вирджинии.

Проезд по пути на юг

Около 30 раз в год вы проезжаете через Вирджинию в Каролины, останавливаясь только на заправку. Эти части дней проведены только в транзите к месту назначения за пределами штата, так что они не учитываются.

Переезд, который так и не завершился

Вы уезжаете из Вирджинии на долгий контракт за рубежом, но нигде не обзаводитесь новым постоянным домом и собираетесь вернуться. Домициль не изменился, так что вы остаетесь резидентом по домицилю, каким бы ни был подсчет дней.

• Code of Virginia — статья 58.1-302, определения
• Virginia Administrative Code — 23VAC10-110-30, определения