Residencia fiscal en Virginia (regla de los 183 días de residencia efectiva)

Datos clave
Umbral	183 días
Período	Año fiscal (1 ene. – 31 dic.)
Cómputo	Cualquier parte del día, salvo tránsito
Prueba alternativa	Domicilio
Otros requisitos	Vivienda en Virginia

Esto afecta a cualquiera que tenga un sitio donde alojarse en Virginia, sea cual sea el estado que considere el suyo. Virginia es inusual porque presenta sus dos vías como clases distintas de residente:

• Residente por domicilio: Virginia es tu lugar de residencia permanente, el lugar al que tienes intención de volver aunque vivas en otro sitio.
• Residente efectivo: mantuviste una vivienda en Virginia durante más de 183 días sumados del año fiscal, sea cual sea tu domicilio.

Las dos clases tributan como residentes. Alguien puede ser residente efectivo de Virginia y residente por domicilio de otro estado el mismo año, y los dos estados tratarán el año como año de residente.

Cambiar de domicilio exige dos cosas a la vez: abandonar el domicilio en Virginia sin intención de volver y adquirir uno nuevo estando físicamente en otro lugar con la intención de quedarse de forma permanente o por tiempo indefinido.

• Los días de tránsito se excluyen, pero solo el tránsito puro. La parte de un día pasada solo de camino a algún sitio fuera de Virginia no cuenta, mientras que un día que incluye cualquier otra actividad sí cuenta.
• Dos clases, un mismo trato fiscal. Los residentes efectivos y los residentes por domicilio tributan de la misma forma, así que la distinción importa por cómo quedas atrapado, no por lo que pagas.
• Puedes ser residente efectivo aquí y tener el domicilio en otro lugar. Dos estados pueden tratar el mismo año como año de residente, con créditos que solo cubren parte de la diferencia.
• Irse exige un nuevo domicilio, no solo una ausencia. Abandonar Virginia no basta por sí solo; tienes que adquirir un domicilio en otro lugar.
• Los desplazamientos diarios al norte de Virginia son la trampa habitual. Los cruces cortos y frecuentes desde el Distrito o desde Maryland suman días completos, salvo que fueran de tránsito puro.

Un residente tributa por sus rentas de cualquier fuente y un no residente solo por las rentas de fuente de Virginia, así que un error suele aflorar como ingresos de fuera del estado que nunca se declararon mientras otro estado gravaba esas mismas rentas. El Departamento de Hacienda cobra intereses desde la fecha de vencimiento original y añade sanciones por presentar tarde y por pagar de menos, con más riesgo si la declaración insuficiente se considera deliberada. En estos casos, es muy recomendable consultar a un asesor fiscal.

Un piso al otro lado del río

Tienes tu domicilio en el Distrito de Columbia y mantienes un piso en Arlington, donde duermes casi todas las noches. La vivienda se mantiene y tu cómputo supera los 183 días, así que eres residente efectivo de Virginia.

De paso hacia el sur

Atraviesas Virginia unas 30 veces al año camino de las Carolinas, sin parar más que para repostar. Esas partes de día se pasan solo de tránsito hacia un destino fuera del estado, así que se excluyen.

Una mudanza que nunca se completó

Te vas de Virginia con un contrato largo en el extranjero, pero no estableces un nuevo hogar permanente y tienes intención de volver. El domicilio nunca cambió, así que sigues siendo residente por domicilio sea cual sea tu cómputo de días.

• Código de Virginia: artículo 58.1-302, definiciones
• Código Administrativo de Virginia: 23VAC10-110-30, definiciones