Residenza fiscale in Virginia (regola dei 183 giorni della residenza effettiva)

Dati principali
Soglia	183 giorni
Periodo	Anno fiscale (1° gen. – 31 dic.)
Conteggio	Qualsiasi parte del giorno, escluso il transito
Criterio alternativo	Domicilio
Altri requisiti	Abitazione in Virginia

La regola riguarda chiunque abbia un posto in cui stare in Virginia, qualunque sia lo Stato che considera il proprio. La Virginia è insolita perché chiama le sue due vie con il nome di due distinte categorie di residenti:

• Residente per domicilio: la Virginia è il suo luogo di residenza permanente, il luogo in cui intende tornare anche mentre vive altrove.
• Residente effettivo: ha mantenuto un’abitazione (place of abode) in Virginia per un totale di più di 183 giorni dell’anno fiscale, qualunque sia il suo domicilio.

Entrambe le categorie sono tassate come residenti. Si può essere residenti effettivi in Virginia e residenti per domicilio in un altro Stato nello stesso anno, ed entrambi gli Stati considereranno l’anno un anno di residenza.

Cambiare domicilio richiede due cose insieme: abbandonare il domicilio in Virginia senza intenzione di tornare e acquisirne uno nuovo essendo fisicamente presente altrove con l’intenzione di restarvi in modo permanente o a tempo indeterminato.

1. La soglia è un totale di più di 183 giorni nell’anno fiscale, quindi il giorno 184 è il primo che conta. L’anno va dal 1° gennaio al 31 dicembre.
2. Qualsiasi parte del giorno conta come un giorno, con un’eccezione: una parte di giorno trascorsa solo in transito verso una destinazione fuori dalla Virginia è esclusa.
3. L’esclusione è ristretta. Copre il semplice passaggio, non una sosta che diventa tempo trascorso nello Stato.
4. I giorni si contano complessivamente nell’anno e non come un unico soggiorno continuativo.
5. Tenga traccia dell’abitazione insieme ai giorni, perché la categoria del residente effettivo dipende dal mantenerne una in Virginia e non dalla sola presenza.

Conservi documenti di viaggio giorno per giorno per l’intero anno, insieme a itinerari in grado di mostrare quali giorni erano puro transito e ai documenti relativi a qualsiasi alloggio in Virginia.

• I giorni di transito sono esclusi, ma solo il transito puro. Una parte di giorno trascorsa solo per andare in un luogo fuori dalla Virginia non conta, mentre un giorno che comprende qualsiasi altra attività sì.
• Due categorie, un unico trattamento fiscale. Residenti effettivi e residenti per domicilio sono tassati allo stesso modo, quindi la distinzione conta per il modo in cui si viene colti, non per quanto si paga.
• Può essere residente effettivo qui e domiciliato altrove. Due Stati possono considerare lo stesso anno un anno di residenza, con crediti d’imposta che colmano solo una parte del divario.
• Per andarsene serve un nuovo domicilio, non solo un’assenza. Abbandonare la Virginia non basta da solo; deve acquisire un domicilio altrove.
• Il pendolarismo nella Virginia settentrionale è la trappola tipica. Brevi attraversamenti regolari dal Distretto di Columbia o dal Maryland aggiungono giorni interi, a meno che non siano puro transito.

Un residente è tassato sui redditi di ogni fonte, mentre un non residente paga solo sui redditi di fonte della Virginia: un errore emerge di solito come redditi prodotti fuori dallo Stato mai dichiarati, mentre un altro Stato tassava gli stessi redditi. Il Department of Taxation applica interessi dalla scadenza originaria e aggiunge sanzioni per la dichiarazione tardiva e per il versamento insufficiente, con un’esposizione maggiore se la sottodichiarazione è considerata intenzionale. In situazioni come questa è vivamente consigliato rivolgersi a un consulente fiscale.

Un appartamento oltre il fiume

È domiciliato nel Distretto di Columbia e tiene un appartamento ad Arlington, dove trascorre la maggior parte delle notti. L’abitazione è mantenuta e il conteggio supera i 183 giorni, quindi è residente effettivo in Virginia.

Attraversare la Virginia andando verso sud

Attraversa la Virginia circa 30 volte l’anno diretto nelle Caroline, fermandosi solo per fare benzina. Quelle parti di giorno sono trascorse solo in transito verso una destinazione fuori dallo Stato, quindi sono escluse.

Un trasferimento mai completato

Lascia la Virginia per un lungo contratto all’estero, ma non stabilisce alcuna nuova casa permanente e intende tornare. Il domicilio non è mai cambiato, quindi resta residente per domicilio qualunque sia il conteggio dei giorni.

• Code of Virginia: sezione 58.1-302, definizioni
• Virginia Administrative Code: 23VAC10-110-30, definizioni