Steuerliche Ansässigkeit in Virginia (183-Tage-Regel für die tatsächliche Ansässigkeit)

Eckdaten
Schwelle	183 Tage
Zeitraum	Steuerjahr (1. Jan. – 31. Dez.)
Zählweise	Jeder angebrochene Tag, ohne Transit
Alternativer Test	Domizil
Weitere Voraussetzungen	Unterkunft in Virginia

Das betrifft alle, die in Virginia eine Bleibe haben, egal welchen Bundesstaat sie als ihren eigenen betrachten. Virginia benennt seine beiden Wege ungewöhnlicherweise als getrennte Arten von Ansässigen:

• Kraft Domizil ansässig – Virginia ist Ihr dauerhafter Wohnort, der Ort, an den Sie zurückkehren wollen, auch während Sie anderswo leben.
• Tatsächlich ansässig – Sie haben im Steuerjahr insgesamt mehr als 183 Tage eine Unterkunft in Virginia unterhalten, egal wo Ihr Domizil liegt.

Beide Arten werden als Ansässige besteuert. Man kann im selben Jahr in Virginia tatsächlich ansässig sein und in einem anderen Bundesstaat kraft Domizil – und beide Bundesstaaten behandeln das Jahr als Ansässigkeitsjahr.

Ein Wechsel des Domizils verlangt zwei Dinge zugleich: das Domizil in Virginia ohne Rückkehrabsicht aufzugeben und ein neues zu erwerben, indem man anderswo physisch anwesend ist und dauerhaft oder auf unbestimmte Zeit bleiben will.

• Transittage bleiben außen vor, aber nur reiner Transit. Ein angebrochener Tag, der nur auf dem Weg zu einem Ziel außerhalb Virginias verbracht wird, zählt nicht, ein Tag mit irgendeiner anderen Tätigkeit dagegen schon.
• Zwei Arten, eine Besteuerung. Tatsächlich Ansässige und Ansässige kraft Domizil werden gleich besteuert – die Unterscheidung zählt also dafür, wie Sie erfasst werden, nicht dafür, was Sie zahlen.
• Sie können hier tatsächlich ansässig sein und Ihr Domizil anderswo haben. Zwei Bundesstaaten können dasselbe Jahr als Ansässigkeitsjahr behandeln, und Steuergutschriften schließen die Lücke nur zum Teil.
• Weggehen braucht ein neues Domizil, nicht nur Abwesenheit. Virginia aufzugeben, reicht für sich nicht; Sie müssen anderswo ein Domizil erwerben.
• Das Pendeln in Nord-Virginia ist die typische Falle. Regelmäßige kurze Fahrten aus dem District oder aus Maryland fügen volle Tage hinzu, wenn sie nicht reiner Transit waren.

Ein Ansässiger wird mit Einkünften aus allen Quellen besteuert, ein nicht Ansässiger nur mit Einkünften aus Virginia – ein Fehler zeigt sich deshalb meist als Einkommen von außerhalb, das nie gemeldet wurde, während ein anderer Bundesstaat dasselbe Einkommen besteuert hat. Das Department of Taxation berechnet Zinsen ab dem ursprünglichen Fälligkeitstag sowie Zuschläge für verspätete Erklärung und zu geringe Zahlung, mit höherem Risiko, wenn eine zu niedrige Angabe als vorsätzlich gilt. In solchen Fällen empfiehlt sich dringend eine steuerliche Beratung.

Eine Wohnung auf der anderen Flussseite

Ihr Domizil liegt im District of Columbia, und Sie haben eine Wohnung in Arlington, in der Sie die meisten Nächte verbringen. Die Unterkunft wird unterhalten, und Ihre Zählung liegt über 183 Tagen – Sie sind in Virginia tatsächlich ansässig.

Auf der Durchfahrt nach Süden

Sie fahren jedes Jahr rund 30 Mal durch Virginia in Richtung Carolinas und halten nur zum Tanken. Diese angebrochenen Tage werden nur auf der Durchreise zu einem Ziel außerhalb des Bundesstaats verbracht und bleiben außen vor.

Ein Umzug, der nie abgeschlossen wurde

Sie verlassen Virginia für einen langen Auslandsvertrag, begründen aber kein neues dauerhaftes Zuhause und wollen zurückkommen. Das Domizil hat sich nie geändert – Sie bleiben kraft Domizil ansässig, egal wie viele Tage Sie zählen.

• Code of Virginia – Section 58.1-302, Begriffsbestimmungen
• Virginia Administrative Code – 23VAC10-110-30, Begriffsbestimmungen